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供应商评估与选择——FTC物流管理一、财务风险分析财务比率顶尖技术公司驱动技术公司D驱动系统公司Parksoo公司四间公司平均水平流动资产比率流动比率1.221.341.351.131.26速动比率0.620.731.050.740.78运营比率库存周转率5.205.439.067.016.67固定资产周转率3.754.405.113.284.14总资产周转率1.321.571.641.381.48应收账款的周转天数49.929.960.347.046.77赢利比率净利润额0.01920.06820.04500.03430.04资产回报率0.02530.10710.07390.04750.06负债比率负债权益比率1.61.01.31.11.25流动负债债务比率0.90.70.90.70.82利息偿付能力1.86.53.62.83.67分析：对于顶尖技术公司来说，速动比率和库存周转率都为四家公司最低，可能存在现金流问题。净利润率和资产回报率也是最低，即税后回报和公司各项资本回报都不太好，赢利能力不及其他公司。利息偿付能力也不佳，可能会无法偿还贷款。对于驱动技术公司，速动比率和库存周转率稍微偏低，也可能存在一定的现金流问题。应收账款的周转天数大大低于其他公司，对客户的信用政策可能过于严格。但赢利比率和负债比率都表现较好。对于D驱动系统公司，从最高流动比率，速动比率和库存周转率，固定资产周转率，总资产周转率，看出应该没有现金流问题，有较强的资产管理能力。可是有最长的应收账款周转天数，不利于现金流管理。对于Parksoo技术公司，速动比率和流动比率都较低，可能有现金流问题。其他指标都较为正常，处于平均水平。二、总成本分析假设：1.不考虑货币的时间价值。2.固定订单成本为0。3.安全库存成本为保有安全库存的库存持有成本。计算方法为平均安全库存的价值乘以库存持有成本比率。分两年计算平均安全库存的情况，即对于第一年，月均需求量为500000/12=41667；第二年月均需求量为600000/12=50000。安全库存成本=安全库存量*单价*库存持有成本比率。顶尖公司和Parksoo公司的安全库存为一个月的量，而其余两个公司为两个星期的量。时间顶尖技术公司驱动技术公司D驱动系统公司Parksoo公司安全库存量2004.8-2005.741667208342083441667安全库存成本853340470015456681866674安全库存量2005.8-2006.750000250002500050000安全库存成本10240005640005480001040000总安全库存成本18773401034015100468119066744.直线消耗周转库存。注意到不同公司的配送频率不同，顶尖公司为每月配送，驱动公司为每周配送，D驱动公司为每两天配送，Parksoo公司为每月配送。设周末不休息。每月三十日。周转库存成本=周转库存量/2*库存持有成本比率*产品单价。时间顶尖技术公司驱动技术公司D驱动系统公司Parksoo公司周转库存量2004.8- 2005.74166710417277841667周转库存成本42667011750430447433337周转库存量2005.8- 2006.75000012500333450000周转库存成本51200014100036541520000总周转库存成本938670 258504 66988 953337 5.无效库存成本分为两个部分，一个是质量问题，即次品导致的损失。另外一个是货物无法送达时造成的损失。次品损失=次品率*总需求量*每件次品带来的成本。由于题中没有给出不及时送货导致的损失，在此假设没有及时供货的成本与次品成品一样，为375美元。无法及时供货的损失=无法按时交货比例*总需求量*每件产品无及时供货成本。顶尖技术公司驱动技术公司D驱动系统公司Parksoo公司次品损失3836250410437529700001237500无法及时供货的损失206250001237500041250004125000总无效成本2446125016479375709500053625006.其他按件算的成本一律乘以总需求量求出该项的总成本。总成本列表：顶尖技术公司驱动技术公司D驱动系统公司Parksoo公司购买成本140800000155100000150700000143000000运输单价1925000067100001540000022000000关税和报关99000000010450000保险2750000165000033000003850000订单、入库接受、质检成本5225000440000035750002475000安全库存成本1877340103401510046811906674周转库