申报高企意义.ppt

济南政和科技有限公司;;依照《中华人民共和国企业所得税法》第四章，第二十八条规定： ;《中华人民共和国企业所得税法》第三十条：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 具体为：计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。;实例;第二章、申报前的准备工作;一、查看财务报表逻辑是否合理，根据财务报表判断资产与收入的成长性指标。财务报表 如果不合理，需要会计事务所重新出具审计报告并加以说明。 1、资产=负债+所有者权益（今年的年初数=去年的年末数） 2、资产负债表中的货币资金年初数、期末数与现金流量表中现金期初余额、现金期末余额对应。 3、资产负债表中未分配利润期末数-期初数=利润表中未分配利润（若无盈余公积余额，也等于净利润） =现金流量表中净利润 4、现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”左右相等。 5、资产负债表中的应交税金可以为负值（进项税销项税的情况下） ;第二章、申报前的准备工作;第二章、申报前的准备工作;第二章、申报前的准备工作;第三章、申报过程中如何应对当地部门的审查;1）高新技术企业申报材料 2）近三年企业研发费用辅助账及所涉及的所有账薄、凭证及大额发票复印件 3）近三年企业销售收入总账及明细账、高新技术产品收入明细账（高新技术产品收入发票复印件）。 4）近三年度的财务报表 5）企业具有大专以上学历的科技人员、研发人员名单以及研发人员工资明细表复印件（要尽量多列一些人员，以免被刷掉部分人员后比例欠缺） 6）近三年企业研发项目的立项和预算报告，研发活动形成的最终成果或中间证明材料。;第四章、申报后如何享受税收优惠策;认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。 企业可持 “高新技术企业证书”及其复印件，向主管税务机关申请办理减免税备案手续。手续办理完毕后，高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报。 高新技术企业在按15%的税率进行所得税预缴申报时，10%减免部分填入预缴申报表的第7行“减免所得税额”栏次，并同时将该部分减免税款在 “减免税申报表”进行申报。;预缴申报高企减免税填报方法;年度申报高企减免税填报方法; 年度终了后，应享受税收优惠政策的高新技术企业在报送年度纳税申报表前，应向主管地税机关备案以下资料（高企备案流程） （1）企业所得税优惠事项备案报告书 （2）高新技术企业证书复印件（预缴申报已提供的可免） （3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围内的说明 （4）企业年度研究开发费用结构明细表 （5）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 （6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明 （7）审计报告（若有） （8）税务登记证和营业执照副本复印件 上述资料2-4的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行 ;提交研发费用加计扣除所需备案资料。 1、企业所得税优惠事项备案报告书 2、自主研究开发项目计划书 3、自主研究开发项目经费预算表 4、自主研究开发项目组的编制情况说明文件 5、自主研究开发专业人员名单 6、自主研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表 7、***有限公司关于自主研究开发项目立项的决议文件 8、研究开发项目的研究成果报告 ;研发费用加计扣除与高企备案都属于事前备案，在次年汇算清缴之前将资料准备好上交到当地税务局审核，待税务局审核完毕后方可享受税收优惠政策。;高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年 企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效 通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。 ;1、目的用途不同;虽然两者均为同一研发过程中发生的费用，但两者归集口径不同。 总体来说，可加计扣除的研发费口径小于高企研发费口径，即可加计扣除的研发费必然可以归入高企研发费，但归入高企研发费的费用不一定可以加计扣除。 两者之间口径的差异详见《研发费科目、归集内容对照表》及归集、计算办法。 ;研发费科目、归集内容对照表;研发费科目、归集内容对照表;研发费科目、归集内容对照表;研发费科目、归集内容对照表;研发费科目、归集内容对照表;研发费科目、归集内容对照表;谢谢