税收学思考题8-17介绍.docVIP

营业税改征增值税 问答题。 营业税改征增值税试点的行业有哪些？ 答：“营改增”试点的行业主要有：一、交通运输业；二、部分现代化服务业（主要是部分生产性服务业）；三、邮政服务业；四、电信服务业。 ２.“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 答：“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有： 从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。 二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 三、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 四、接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 ３.“营改增”后，纳税人发生的混业经营业务增值税如何处理？ 答：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额；未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 二、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 三、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 第十章　关税 一、名词解释。 １.关税：是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 ２.财政性关税：是以增加国家财政收入为目的而征收关税。 ３.保护性关税：是以保护国内经济为目的而征收的关税。 ４.进口税：是指对进口商品征收的关税。 ５.出口税：是指对出口商品征收的关税。 ６复合关税：是指对同一种进口商品同时采用从价和从量两种标准计征的一种关税。 ７.反补贴税：是对直接或间接地接受出口补贴或奖励的外国进口商品征收的一种进口附加税，税额一般按补贴或奖励的金额征收。 ８反倾销税：是对倾销商品征收的一种进口附加税，目的在于抵制国外倾销，保护本国产品和国内市场。 二、问答题。 １.简述关税的分类方式。 答：关税的分类方式有：一、按征税的目的划分；二、按征税商品的流向划分；三、按计征标准分类；四、按征税有无优惠及优惠的程度划分；五、按征税的依据划分。 简述关于关税纳税人、征税对象的规定？ 答：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。其中，进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。 　　关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。 我国进口关税有哪几种税率？分别适用哪些对象？ 进口税税率 适用对象 1.最惠国税率 适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或志区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货物，以及原产于我国境内的进口货物。 2.协定税率 适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。 3.特惠税率 适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。 4.普通税率 适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。 5.关税配额税率 对实行关税配额管理的进口货物，在关税配额内的，适用关税配额税率；在关税配额外的，按不同情况适用最惠国税率、协定税率、特惠税率或普通税率。 6.暂定税率 适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。 关税的法定减免、特定减免和临时减免分别适用哪些对象？ 关税优惠政策 适用对象 法定减免税 1.特定对象；2.暂时进出境货物；3.无代价抵偿货物；.损坏货物. 特定减免税 1.科教用品；2.残疾人专用品；3.扶贫、慈善性捐赠物资；4.加工贸易产品；5.边境贸易进口物资；6.保税区进出口货物；7.出口加工区进口货物；8.进口设备；9.特定行业或用途的减免税政策。 临时减免税 某些单位的某批或某时期内进出口货物给予减免税，一般有单位、品种、期限、金额或数量等限制，不能比照执行。 我国关税的原产地规则是如何确定的？ 答：我国的原产地规定基本上采用了全部产地生产标准、实质性加工标准两种国际上通用的原产地标准。 简述关税完税价格的确定方法。 答：一般货物的完税价格：一是以成交价格为基础的完税价格；二是由海关估价确定完税价格。 什么情况下海关应