填制凭证（一）.docVIP

【课题】记账凭证核算程序：填制凭证（第1～15笔业务） 【教材版本】 张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。 【教学目标】 认知目标：进一步掌握记账凭证核算程序的记账程序。 能力目标：能较熟练完成记账凭证核算程序账务处理的第一、二、三、四步骤。 情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。 【教学重点、难点】 （参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P91） 教学重点：突出记账凭证核算程序的主要特点，按记账凭证核算程序完成部分实训题的账务处理； 教学难点：记账凭证核算程序如何运用于实际操作之中。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片、实物投影 实践法、演示法、迁移法 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学过程】 第一环节 复习旧课（5分钟） 【讲解作业】 （答案参见配套教学用书《基础会计教学参考书》P91-P92 ） 【幻灯片演示】 动态演示记账凭证核算程序的记账程序图（配套教材《基础会计（第三版）》P163图8-2） 【提问】 记账凭证核算程序中每个程序的内容 【幻灯片演示答案】 序号 内 容 ① 根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款、付款和转账凭证 ② 根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账 ③ 根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账 ④ 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账 ⑤ 月末，现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对 ⑥ 根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告 第二环节 实操练习（70分钟） 【幻灯片演示】 资料：配套《基础会计习题集》P85-P99四、实训题 实训一 假设该企业的人员安排：会计：张青 出纳：刘梅 主管兼审核：陈云 要求： 1.根据P86-P87第1～20笔经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证； 2.根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账（期初余额见总分类账户期初余额表）； 3.根据经济业务及记账凭证登记“原材料”、“库存商品”、“制造费用”、“生产成本”明细分类账（账户期初余额见总分类账户期初余额表，其余账户从略）； 4.根据记账凭证逐笔登记总分类账（期初余额见总分类账户期初余额表）。 作业纸： 1.使用真实的资料，收款凭证、付款凭证和转账凭证。 2.P88-P99相关日记账、总账、明细账账页及试算平衡表等表格。 【教师带领学生完成第（1）笔经济业务的账务处理】 【幻灯片演示】 演示编制凭证步骤 （1）1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1 400千克，单价10元。（附件：2张） 要求：1.根据该笔业务编制转账凭证； 转 账 凭 证 2007年 12月1 日 转字第1号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 附 单 据 2 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 生产领用材料 生产成本 甲产品 3 8 0 0 0 0 0 原材料 A材料 2 4 0 0 0 0 0 原材料 B材料 1 4 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 3 8 0 0 0 0 0 ￥ 3 8 0 0 0 0 0 财务主管 记账 审核 陈云 制单 张青 【提示】 ①本实训只是模拟题，在实际工作中，记账凭证是根据原始凭证编制的，是由制单人根据业务判断哪些属于附件，以及张数； 　　②填制完毕，制单必须签章，再由审核人审核，并签章。 【问题1】 请问该笔业务是否涉及日记账，是否需要登记日记账？ 【答案】 未涉及日记账，无需登记。 【问题2】 请问该笔业务涉及哪些明细账？ 【答案】 涉及“生产成本”、“原材料”明细账 【讲解】 【幻灯片演示】 要求：2.根据转账凭证登记“生产成本”、“原材料”明细账； 原材料明细