XX货代公司财务管理及会计报表的分析.doc

XX货代公司财务会计报表的分析  目录 一、XX货代公司简介 3 二、XX货代公司的财务管理现状 3 （一）市场定位不清，缺乏营销能力 4 （二）财务人员整体素质较低 4 （三）不良资产亟待盘活 4 （四）往来账数据的准确性较差 4 （五）会计基础工作规范程度不够 5 （六）存在汇率变动风险 5 三、XX货代公司财务管理存在问题的对策 5 （一）货代专业化与物流化并建，提高竞争力 6 （二）提高货代从业人员素质，加大专业的人才储备 6 （三）加强行业自律 6 （四）建立跨地区、跨国家的物流服务网络 6 四、XX货代公司财务会计报表 7 （一）资产负债表 7 （二）现金流量表 7 五、对XX货代公司的财务指标分析 8 （－）偿债能力分析 8 1、短期偿债能力分析 8 2、长期偿债能力分析 9 （二）盈利能力分析 10 （三）营运能力分析 12 （四）同行业比较分析 13 （五）资金运用效率分析 13 1、应收账款周转率 13 2、存货周转率 14 3、流动资产周转率 14 4、固定资产周转率 14 5、总资产周转率 15 6、XX货代公司各项资产指标分析 15 7、资产周转率的同行业比较分析 15 六、综合评价及建议 16 参考资料 18 附录 19 一、XX货代公司简介 XX国际货运代理有限公司(以下简称“XX货代公司”)是经上级主管部门批准的一级货运代理企业，专业经营国际快递，国际空运和国际海运等业务，并与DHL、UPS、FEDEX、TNT、EMS等国际快递集团建立了良好的合作关系。致力于为公司及个人提供国际快件解决方案，派件遍布世界200多个国家及地区。公司拥有物流策划、运输调度、业务操作熟练的专业人才。科学的管理，规范操作流程、及时跟踪反馈信息，不断整合世界各地区优秀的货运公司，全方位的为广大客户提供最完善的国际快递服务。 XX货代公司秉承：顾客第一、信誉第一、服务一流为经营理念，以诚信、低价、优质、高效、快捷的服务宗旨，本着专业精神一如既往地为客户提供可靠的服务。 XX货代公司的组织结构主要包括市场营销部、业务管理部、财务部、人力资源部、投资部和行政部。如图1-1所示。 图1-1 XX货代公司的组织结构 二、XX货代公司的财务管理现状 财务管理是货代公司运转的核心内容，企业财务出现了危机，就意味着整个企业营运状况有问题。 货运代理公司是为国际贸易进出口业务提供进出口货物运输代理业务的企业，主要从事货物进出的定舱，报关报验，货物 堆存，拆装箱，转栈运输，各种运输方式之间的多式联运业务。随着我国经济体制改革进一步落实和对外开放政策的进一步深化，货代企业逐步发展壮大，并随着我国对外贸易的不断增长而逐渐形成一个新型行业，到目前已成为国际贸易的发展和国际航运业务的开展架起了金色的桥梁。因该行业属于刚发展起来的新型行业，1996年才实行从业资格审核制度，1999年才实行统一的国际货运代理发票，因此在财务管理方面还没有形成一套完善统一的管理体系，存在的问题比较多。 XX货代公司因为各种因素而导致他们忽视了财务管理的核心地位，在财务管理中存在诸多问题，这些问题主要表现在以下几个方面： （一）市场定位不清，缺乏营销能力 市场定位可对企业的营销效果带来不可估量的影响。有效的市场定位，可以确定产品在消费者心目中适当的位置留下深刻的印象，以便吸引更多的消费者，帮助企业取得目标市场的竞争优势。失败的市场定位，往往是产品很难为消费者认同而遭到市场的淘汰。目前，在金融危机形势下，货代行业竞争异常激烈。一些中小货代企业的仍然市场定位不清：一方面对同行业的竞争对手的特色服务不够了解；另一方面对客户的需求未作深入调查，没有觉察到客户需求的无限扩展性及多层次性，缺乏市场营销能力。服务项目仍处于传统的订舱业务上，只能低层次的满足客户的需求。 （二）财务人员整体素质较低 因该行业的财务人员从业时间不长、管理不规范，高职称、高水平的财务人员比较少，企 业中低职称人员是财务人员的主体，也就是说财务人员的整体素质还比较低。企业发展需要有一大批业务过硬的财务人员来处理日益复杂的会计业务和从事现代化企 业模式下的财务管理工作。因此，提高财务人员的整体素质，培养一支业务水平高、爱岗敬业、德才兼备的财务人员队伍是财务管理工作的当务之急。 （三）不良资产亟待盘活 由于货代行业的特点，企业债权性资产数额较大，即应收运费拖欠严重。由此反映出的资产质 量不高，不良资产比重较大。应收账款比例过大，尤其是长期拖欠的运费比重较大，而货代企业实行的是代理负责制，不论你是否收到该笔运费，都必须在很短的时 间全额支付给船公司以及相应的分承包方，这就造成企业正常资金周转困难，这是企业经营行为中的重大弊病。货币资金严重短缺，无法满足正常资金周转的需要， 势必影响企业生产经营活动的正常进行