中小企业税务稽查投影寻踪建模与实证分析.pdf

第 32卷 第 4期 经 济 数 学 Vo1．32。No．4 2015年 12月 JOURNAL0FQUANTITATIVEECONOMICS Dec．20 15 中小企业税务稽查投影寻踪建模与实证分析 楼文高 ，楼 际通 ，宋雷娟 ，王浪庆 (1．上海商学院 财经学院，上海 200235；2．北卡罗来纳大学教堂山分校 ，NC27514) 摘 要 从上海市某区386家中小企业 申报的 15项税收指标数据 中筛选出对判定企业纳税情况具 有重要影响的 1O个评价指标 ，并将全部 386个样本分成性质相似 的建模样本和测试样本 (其 中测试样本 个数 占45 )，建立 了基于投影寻踪分类(PPC)技术的税务稽查评价模型．与多元线性回归(MLR)、判别分 析(MDA)、Logistic和支持 向量机 (SVM)模型相 比，PPC模型的识别错误率最低 ，建模样本和测试样本的 平均分类错误率低于 6％，改进型 PPC模型包含的评价指标少 ，两类错误率很接近 ，非常适用于实际企业 的税务稽查评估研究和实践．对 339家待判断企业纳税情况的判定结果研究表明，建立的改进型PPC模型 具有很好的泛化能力和鲁棒性． 关键词 税务稽查 ；投影寻踪分类技术 ；分类错误率 ；样本分组 中图分类号 TV139．1；N945．12 文献标识码 A Tax--CheckingAssessmentofSmallandM edium_S‘ized EnterprisesApplyingProjectionPursuitClustering TechniqueandItsPositiveResearch LOU Wen—gao ，LOU Ji—tong ，SONG Lei-juan 。WANGLang—qing (1．FacultyofFiscalandFinancial，ShanghaiBusinessSchool，Shanghai 200235。China ； 2．TheUniversityofNorthCarolinaatChapelHill，NC27514，USA) Abstract Basedonthe15variables’(indexes’)tax-reportingdataof386wooden-furnituremanufacturingsmall-and medium-sizedenterprises(W FM SMEs)locatedinsomedistrictsofShanghaicity，thetenvariablesmainlyinfluencingthetax- checkingsituation (taxevasionOrcompliance)ofthe386W FMSM Eswereobtainedbyapplying sensitivityanalysismethod (SAM)forselectinginputvariables．Themodellingsetdataandtestingsetdata(abouttakingup45 )withsimilarcharacter— istics—similarmeanvaluesandvariance-weredividedusing self-organizingmap (SOM)approach．Thepractical，feasibleand effectiveprojectionpursuitclustering(PPC)modelfortax-checkingassessmentwasthusestablished．Comparedwiththemult— ivariatelinearregression (M LR)，themultivariate discriminantana