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国库资金管理中存在的风险及控制措施 　　摘要：国库资金是维护社会安定、调节经济市场、保障行政体系正常运转、提高政府服务水平的必不可少的物质基础。随着全球化发展趋势越来越快，经济市场与社会格局在不断的发生变化，国库资金管理中面临的问题与风险也越发凸显，因此，需要采取较好的措施及时的预防、控制、解决这些风险 关键词：国库；资金管理；风险；控制措施 中华人民共和国国家金库，简称为国库，是我国财政资金的出纳、保管机构，主要负责办理各种预算收入的收纳、划分、留解以及预算支出的拨付业务。国家通过各种财政渠道筹集起来的各项收入总和就是国库资金，主要的国库资金来源包括国家机关的各项收费、国有企业的上缴利润、税收、企业或个人的捐款、国际组织的援助以及国债地方债发行所得的款项等 一、国库资金管理中存在的风险问题 在我国的国库资金管理工作中，主要面临着三个方面的风险，即操作、管理中的风险、技术层面的风险以及道德素养风险 （一）操作管理中的风险 一方面，国库工作人员在办理相关业务时，可能会由于操作不规范、业务流程不熟练等原因导致操作失误，从而引发一系列的风险与漏洞。另一方面，国库资金管理方面，很有可能由于国库机构管理制度不够健全、管理人员配备不完善、岗位设置不合理等引发风险，另外，还有内部控制层面与监督检查方面不能真正的落实而引发风险 （二）技术层面的风险 技术层面的风险指的是国库信息管理系统在运行过程中，出现的硬件及软件故障、网络通讯故障、运维人员技术水平不高、运维机制有漏洞等出现的风险。硬件、软件故障和网络通讯故障会造成信息管理系统运行中断，在很大程度上会妨碍国库资金的正常流转。另一方面，国库资金信息管理系统的运维人员技术水平是否合格、系统的运维机制是否健全等，也是影响技术风险的重要因素 （三）道德素质风险 国库资金对调节经济市场、保障社会安定运行有着十分重要的意义。国库资金工作人员的道德因素直接影响国库资金安全，因此需要管理人员具有较高的专业水平及职业道德。如果有些国库工作人员不注重加强自身修养，责任心不强或存在拜金主义、享乐主义等思想，那这些工作人员很有可能会利用职务之便贪污、挪用、转移、盗取国家财产，或者利用虚假国库支款凭证等不正当手段窃取国家资金等 二、国库资金管理风险的控制措施 （一）健全国库资金管理相关法律法规，制定严格的业务制度规范 国库资金管理的风险控制需要有完善的法律法规和制度体系支撑。随着我国综合国力的不断提高，国库资金管理的范围与业务发展也在逐渐扩大，但随之而来的是一系列新的挑战与风险问题。在此情况下，国家要及时的修订完善相关的法律法规，健全国库业务的操作规程，为国库资金的安全管理提供有效的制度保障。具体可以按照以下建议进行改进完善 1.对现有的《国家金库条例》等相关法律法规进行再次修订完善，在法律层面上明确规范、划分国库资金运行过程中财政、国库化及代理银行的权责，强化国库对资金业务的监管权限，在法律法规层面提供坚实有力的制度保障 2.进一步规范财政、国库、代理银行之间的清算、对账行为，强化国库对代理银行的监管力度，为国库资金的安全高效运行提供有效保障 3.及时针对国库创新业务制度进行完善，如国库直拨水库移民补助款等国库直接支付业务，国库应与财政、社保、民政等相关部门协调沟通，共同制定业务处理规范，连接各部门间的业务系统，严控国库新业务的资金风险 （二）强化管理全过程的风险控制体系 对业务操作、管理的全过程进行动态的监控，重点加强事前、事中、事后监督管理，自动采集授权、监督等有效数据，根据既定的预警分级规则，对国库核算风险和差错进行自动监控和预警，实现业务全过程风险管控。事前预防以制度建设、风险提示和重要事项提醒为基础，注重对国库资金风险和业务差错的事前防范。事中控制要对业务处理过程进行动态监控和风险预警，通过实时审核监督流入、流出国库的各项信息，针对其合规性、合法性、有效性与准确性等重点审查，随时掌控国库资金风险情况。事后监督杜绝人情监督，真实客观评价被监督单位的核算质量，全面分析揭露其业务风险状况 另外，还需要加强监督与评价工作，以便及时监测、评价国库内控管理情况，全面掌握内控管理状况。评价指标的体系要以定性评价与定量评价相结合，分部门、分业务定期分析，有效地保证风险控制与监督的运行管理 （三）强化国库资金管理工作队伍建设 国库资金管理工作涉及多个专业学科领域，包括统计学、经济学、管理学以及计算机信息技术学等多个领域。随着国库直接收付制度的推行，国库工作的具体业务越来越多，操作流程也越来越复杂，对国库资金管理人员的业务水平与道德素养提出的要求也越来越高。并且从某一层面来讲，国库资金管理中存在的风险都与工作人员的能力与素质