（2017年电大）电大高级财务会计_整理版-业务题.docVIP

1、要求：对此业务编制2008年合并财务报表抵销分录。 借：应付账款 30000 贷：应收账款 30000 借：应收账款——坏账准备 150 贷：资产减值损失 150 借：预收账款 10000 贷：预付账款 10000 借：应付票据 40000 贷：应收票据 40000 借：应付债券20000 贷：持有至到期投资20000 2．要求：（1）编制乙公司合并日会计分录。（2）编制乙公司合并日合并报表抵消分录。 （1）编制乙公司合并日会计分录： 借：长期股权投资 11000,000 贷：银行存款 11000,000 （2）编制乙公司合并日合并报表抵消分录 商誉=11000,000-80%）=920000（元） 少数股东权益,000 股本 5000,000 资本公积 2000,000 盈余公积 1600，000 未分配利润 3000，000 商誉 920000 贷：长期股权投资 11000,000 少数股东权益1）调整资产负债表相关项目 货币性资产： 期初数 = 900× 132/10