财务系统管理办法之三 .docVIP

　　财务系统管理办法之三 　　第一节财务系统管理流动负债及长期负债的核算 　　第一条财务系统管理流动负债的核算 　　本酒店财务系统管理流动负债是指将于一年和一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项等。 　　１、财务系统管理短期借款的核算 　　为了反映和监督短期的取得和归还情况，设短期借款科目，该科目贷方登记取得的借款，借方登记归还的借款，贷方余额表示尚未归还的借款，该科目按债权人设明细帐，并按种类进行明细分类核算。 　　短期借款利息应计入财务费用，利息支出按季结算时每月记入预提费用。 　　短期借款的会计分录为：银行存款（或有关科目），贷：短期借款。利息预提时，借：财务费用，贷：预提费用；支付利息时，借：预提费用，贷：银行存款。 　　２、财务系统管理应付票据的核算 　　为了反映和监督对外发生债务时所采用商业汇票的开出、支付情况，设应付票据科目，该科目的贷方登记承兑汇票的面值，借方登记支付票据的款项，贷方余额表示尚未支付的票据款项。 　　开出承兑商业汇票或承兑汇票抵付货款时，借记在途材料、应付帐款等科目，贷记应付票据；汇票到期付款时，借：应付票据，贷：银行存款。 　　３、财务系统管理应付帐款的核算 　　应付帐款是指酒店财务管理因购买商品、材料、物资或接受劳务供应等业务应支付给供应者的帐款，为总括反映监督其状况，设应付帐款科目，该科目贷方登记酒店财务管理买材料、物资、接受劳务供应的应付未付款项，借方登记偿还应付帐款，以商业汇票抵付应付款项，该科目应按供应单位设明细帐进行明细分类核算。 　　酒店财务系统管理购入材料、物资的情况为便于与供货厂家对帐，全部货款在应付帐款中核算。 　　3.1材料验收入库，货款未支付时，借：原材料 　　贷：应付帐款 　　3.2材料未验收入库，货款未支付时，借：在途材料 　　贷：应付帐款 　　４、财务系统管理应交税金的核算 　　为了总结反映和监督酒店财务管理应交纳税金的计算和交纳情况，设应交税金科目，贷方登记应交纳的税金，以及退回多交的税金，借方登记已交纳的税金。该科目的贷方余额表示尚未交纳的税金，借方余额表示多交的税金，该科目应按交纳税金的种类设置明细帐进行分类核算。 　　月末计算各种应纳税金，借：营业税金及附加、其它业务支出、待摊费用等科目，贷：应交税金。 　　税金的结算，应按期与税务机关结算税金，少交的税款应补交入库，借：应交税金，贷：银行存款。多交的税款经税务机关核实后，办理退库手续，借：银行存款，贷：应交税金。 　　５、财务系统管理应付工资和应付福利费的核算 　　应付工资是指应支付给职工的工资总额，该科目的借方登记实际支付给职工的工资额，贷方登记应支付给职工的工资总额，该科目按工资、奖金、津贴、等设明细帐。同时，为了反映职工福利费的提取及使用情况，设应付福利费科目，该科目的贷方登记按工资总额14%提取福利费，借方登记福利费的使用额，贷方余额表示结余额。 　　发放工资前向银行提取现金时，根据人事部提供的工资表的金额，借：现金，贷：银行存款。发放工资时，借：应付工资，贷：现金；月末分配工资时，借：营业费用、管理费用等科目，贷：应付工资。按工资总额的14%提取福利费时，借：营业费用、管理费用，贷：应付福利费。支付职工困难补助和其它福利费时，借：应付福利费，贷：现金、银行存款。 　　６、财务系统管理其它应付款的核算 　　其它应付款是指与酒店财务管理购销业务没有直接关系的应付、暂收款及集团内部往来款项。该科目的贷方登记各种款项暂收、应付情况，借方登记各款项的付还或转销。贷方余额表示应付未付的款项。发生的各种应付、暂收款项，借：银行存款、管理费用，贷：其它应付款；支付款项时，借：其它应付款，贷：银行存款。 　　７、财务系统管理营业现金清除的核算 　　营业现金清除的核算：酒店财务系统管理的营业现金清除是一个过渡性科目，是为了核查各收银点的现金收入而专设，该科目贷方登记每日收到的营业现金，借方登记转入营业收入的金额，月末应无余额。 　　第二条长期负债的核算 　　本酒店财务系统管理长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款和长期应付款。 　　１、长期借款的核算 　　为反映和监督长期借款的借入，应计利息和归还本息的情况，设长期借款科目，该科目贷方登记借款本息的增加额，借方登记借款本息的减少额，贷方余额表示尚未偿还的长期借款本息。借入长期借款存入银行时，借：银行存款，贷：长期借款。归还借款时，借：长期借款，贷：银行存款。 　　２、长期应付款的核算 　　长期应付款反映和监督长期应付款的发生和归还情况，该科目贷方登记发生的应付款，贷方登记归还付款。该科目按长期应付款的种类设明细帐，进行明细分类核算。 　　第二节成