企业风险管理咨询服务.doc

企业风险管理咨询服务 一、任务描述 风险无处不在，无时不有。有收益，就有风险；收益越大，风险也就越大。这是市场经济铁的规律。 二、任务分析 （一）会计与控制风险咨询服务 1. 认识会计与控制风险 会计和会计系统从本质职能上讲就是一种控制体系，它可以为每笔经济业务提供一个完整的“审计轨迹”。它通过以下控制过程实现： 1）授权批准控制 每笔经济业务必须经过授权，以尽可能地降低或减少不合法、不合规、不合理的经济业务的发生。包括一般授权和特别授权。 2）职责分工控制 它要求不相容职务相互分离，以防止发生有意或无意的错误或舞弊。概括起来有以下职责分工： （1）经济业务的批准与执行相分离； （2）经济业务的执行与记录相分离； （3）各种会计责任之间相分离； （4）资产保管与会计记录相分离； （5）资产保管与账实核对相分离； （6）会计记录与稽核、检查相分离。 3）会计记录控制 包括：（1）会计凭证控制；（2）会计簿记控制；（3）清查、盘点、对账控制。 会计与控制作为内部控制的一部分同样受到内部控制局限性的影响，也会存在控制风险。会计记录控制风险主要表现在： （1）会计人员的职业道德低下，可能导致串通舞弊。 （2）会计人员受到异常压力，使会计核算失去客观性。 （3）会计人员的职业判断能力所限，导致选用的会计政策失误。 （4）在正常的会计处理程序中被漏记或重复记录的会计事项，导致会计核算信息错误。 （）财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （）财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （）财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错。 （）纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。 （）财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。 2. 会计与控制风险咨询要点 针对会计与控制风险的特点，提供咨询服务的要点是： 1）调研分析客户现状。调查研究客户目前的会计与控制状况、风险水平及发生频率。评估目前的风险状况。 2）制定风险解决方案。会计与控制风险的防范，主要是通过合理的会计与控制方法。会计控制的主要方法是： （1）制定与财产保护和会计记录真实可靠的会计内部控制制度。 （2）按照不相容职务分离的要求，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互牵制机制。 （3）制定会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任，使企业内部的各个管理层面及人员在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任。 （4）按照《会计法》和国家统一达到会计制度建立会计系统：制定适合本单位的会计制度；明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序；建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法；实行会计人员岗位制；发挥会计监督职能。 （5）限制未经授权的人员接触财产，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施，保证财产安全。 （6）加强预算管理，提高预算监督功能。 （7）加强会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、存储与保管、网络安全的控制。 （8）加强风险管理，对会计系统的各个风险控制点，建立有效的风险管理体系。 3）方案实施与评价。 （二）合同及履约风险咨询服务 1．识别合同及履约风险 市场经济是法治经济、契约经济，合同是商品经济的产物，是商品交换的法律表现形式。当今商界中，越来越多地依赖于外包、许可、结盟以及其他的商务合作伙伴关系以便达成自身目标。主要是通过合同形式的，所以，合同管理作为现代企业法律顾问制度的重要内容之一，能否实施有效管理把好合同关，是现企业经营管理成败的一个重要因素。 合同风险是指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任、合同管理的过程中，合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。合同履的风险，是指在履行合同当事人按照生效合同的内容，全面地适当地实施合同约定的行为，履行合同义务，满足对方当事人的权利要求，实现双方当事人签订合同的目的过程中，因为当事人一方或者双方的非故意行为，或者不可归责于双方当事人的原因而致使一方或者双方遭到损害的可能合同签订过程中的风险防范签订前对合作对象的审查。了解方的基本情况，保留其营业执照复印件，如果合作方是个人，应详细记录其身份证号码、家庭住址、电话。审查合作方有无签约资格。调查合作方的商业信誉和履约能力。合同各主要条款的审查一切合同都应当采取书面的形式订立。订立合同时，要力争做到用词准确，表达清楚，约定明确，避免产生歧义。对合同条款的审查，不仅要审查文字的表述，还要审查条款的实质内容。规格条款质量标准条款包装条款交付方式条款（送货条款）付款条款违约责任条款争议处理条款签订合同的时候，应尽