当企业发展至一定规模时,随着市场运行的需要,大多数的企业.PDF

第2 章 企業信用管理制度之建立 43 當企業發展至一定規模時，隨著市場運行的需要，大多數的企業 都建立起獨立的信用管理部門，並通過它來實施企業內部的信用政 策。但長久以來，對於企業內部到底要不要設立信用管理部門，以及 如何設立，卻一直爭論不休。其實有很多都是見仁見智的問題，但在 實務操作上，設立信用管理部門的企業，的確在提升銷售業績、減少 呆帳損失、增加獲利能力上與未設立信用管理部門有顯著的差異。由 於信用管理部門的設立，能夠掌握業務部門盲目的追求數量，不考慮 風險的輕率舉動，防止呆帳的發生等問題；同時在公司信用政策的指 導下，又能夠推動企業使用更靈活的貿易交易方式，尋找更大的商 機，擴大業務來源，使企業能夠達成且創造更大利潤的有機體。 至於信用管理部門的設立，是獨立於各部門之外抑或設立在財務 部門或業務部門，又是一個見仁見智的議題。此時，就要考驗企業負 責人的智慧了，唯本節僅就信用管理部門設立的相關問題做探討與分 析。 一、信用管理部門的基本功能 任何企業要設立部門，基本上需根據公司之發展情況依組織架構 44 圖來做規劃，重點是要能達到一定的基本門檻。因為一個組織的設 立，需瞭解有多少工作去做，若組織不明確，管理就會出問題，相對 的展開之職位及職責就不明確。 概括而言，站在公司的立場，信用管理部門的設立，最基本需達 到以下主要的功能： （一）要有蒐集驗證分析，以建立與管理客戶信用檔案資料之能力 眾所皆知，信用資訊不足與授信風險是成正比的。然而，在買賣 雙方「信用資訊不對稱」的現象，長期以來卻存在於交易市場中，或 許有人認為可以透過風險加碼 (markup) 的方式，來達到解決部分信用 資訊不足的困擾。唯在實務上，如果能夠運用完善的徵信調查作業， 將可以降低甚至達到克服信用資訊不足的問題，進而做到降低授信風 險的目標。因此，信用管理部門的首要功能，就是要能做到有蒐集、 驗證、分析、建立與管理客戶信用檔案資料的能力。在目前資訊發達 的時代，資料取得容易，但要成為有用的資訊，則必須有專業人員的 分析與驗證做判斷，在一般信用管理部門，這樣的專業人才一定要具 備如此的專業能力。其次在信用檔案管理方面，要注意其時效性，並 且將客戶做適當的分類，實施定期或不定期的動態管理，甚至透過電 腦系統能做到自動提示或有預警的功能，而達到充分掌握客戶信用動 態的理想目標。 （二）具有訂定客戶授信條件的能力 依企業的信用制度，授信工作能推展順利主要係取決於徵信工作 內容的落實與否？也就是說，徵信是授信的基礎，基礎建設不穩固， 第2 章 企業信用管理制度之建立 45 授信絕對出問題。在一般正常的作業情況下，信用管理部門根據客戶 的信用資料。依據公司所擬定的信用評分表項目，做出評分並給予信 用等級，再按信用等級給予客戶信用額度與信用條件。唯在實務操作 上，會因行業別與企業規模大小而有所區別，同時每家企業對於信用 項目的選擇，以及使用評分項目的多寡都會加以考量。至於每一項目 的評分標準，所占的權數比重高低等，也都應該加以適當的斟酌，避 免與實際上有太大落差，才能對每一客戶做出最適當的授信考量。 （三）要具備應收帳款管理與催收的能力 客戶授信工作做得好，亦即授信品質高，應收帳款的管理工作就 輕鬆。透過信用交易，每筆金額都只是掛在帳上的應收帳款 (票據) 而 已，唯有變成現金，整個交易才算完成。因此，信用管理部門肩負著 應收帳款管理的重責大任，有關應收帳款的帳齡分析是必須確實去執 行；同時要防範逾期應收帳款轉變成壞帳的發生，需做好債權確保的 工作。萬一真的成為壞帳需催收時，則應該要有一套標準催帳作業規 範，在考量成本、時間、效益，以及作業人員的能力，做整體性的效 益評估。到底是由內部自己處理，抑或循法律途徑解決，還是委託應 收帳款催收公司處理，以選擇最佳的處理模式，並且能夠以最低的收 款費用，而達到最高的資金管理效率。 （四）要能利用徵信資料庫，開拓新市場之能力 目前資訊發達，有關企業各項徵信與信用管理的資料與數據，應 以電子化系統來作業，使用專業的軟體，其效率高也比較符合經濟效 益。同時要能夠與其他相關部門如財務、會計、業務、部門生產等相 46 關部門連接，能獲取相關客戶的資訊資料，做為調整或管控客戶信用 額度與信用資訊之參考。另外，信用管理部門要能綜合對內、對