会计案例-蒙牛上市资料.pptx

第八组： 徐宇茉，吴艳琴，秦雨朦，曾琳 蒙牛上市之路 目录页 CONTENTS PAGE 蒙牛上市简介 1 公司上市目的 2 A股IPO条件过程 3 境外上市利弊 4 ＨＫ资本市场特点 5 蒙牛公司资本运作 5 蒙牛上市简介 2004年6月10日， 中国蒙牛乳业有限公司在香港主板上市，发行股票3.50亿股，每股发行价3.93元港币，共募集资金13.74亿元港币。 名称：中国蒙牛乳业有限公司 所属行业：食品饮料 食品制造业 液体乳及乳制品制造 上市时间：2004-06-10 上市地点：香港主板 蒙牛上市简介 股票代码：02319 是否VC/PE支持：否 发行价：3.93 HKD 发行量：350000000 公司上市目的 公司上市目的 A股ＩＰＯ条件＆过程 １．上市条件 ２．ＩＰＯ条件 ３．上市过程 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 1、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。 2、公司股本总额不少于人民币三千万元。 3、公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人 民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上。 4、公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 5、国务院证券监督管理机构批准的证券交易所规定的其他上市条件。 上市条件 A主体资格 IPO条件 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 1、发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。 2、发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 3、发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 4、发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。 5、发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 6、发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。 B独立性 Ｄ财务与会计 c规范运行 A主体资格 IPO条件 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 B独立性 Ｄ财务与会计 c规范运行 发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。 发行人的资产完整。 发行人的人员独立。 发行人的财务独立。 发行人的机构独立。 发行人的业务独立。 发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。 A主体资格 IPO条件 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 B独立性 Ｄ财务与会计 c规范运行 发行人已经依法建立健全相关机构和制度，发行人的董事、监事和高级管理人员具相关胜任能力 发行人的内部控制制度健全且被有效执行 发行人不存在为关联方违规担保、资金占用的情形 发行人不存在严重违法等禁止的相关情形 A主体资格 IPO条件 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 B独立性 Ｄ财务与会计 c规范运行 中小板与主板要求一致 1、 最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； 2、 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元； 3、 发行前股本总额不少于人民币3000万元； 4、 最近一期末无形资产扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后占净资产的比例不高于20％； 5、 最近一期末不存在未弥补亏损。 发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形： 经营模式、产品或服务的品种结构已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响； 行业地位或者发行人所处行业的经营环境已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响； 最近一个会计年度的营业收入或净利润对关联方或存在重大不确定性的客户存在重大依赖； 最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益； 在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或使用存在重大不利变化的风险； 其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。 Ａ股ＩＰＯ条件＆过程 上市过程 1、 拟写公司上市方案及可行性报告。 2、聘请律师介入为公司完善有关公司管理的法律文件，按公司法的规定完善公司的组织机构，并拟写、整理有关公司上市的法律文书，如有涉诉案件的，律师代理完成有关诉讼工作。 3、聘请注册会计师介入完成有关公司上市的审计工作，并完善财务报表和原始凭证。 4、聘请券商进行上市辅导、推荐。 5、律师出具法律意见及有关上市法律文