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1061 在内部财务审计中的违规风险 涉及的法律法规 1、《中华人民共和国审计法》 2、《中华人民共和国档案法》 3、《中华人民共和国审计法实施条例》 4、《审计署关于内部审计工作的规定》 5、《中央企业内部审计管理暂行办法》 6、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》 涉及到的法条 1、《中华人民共和国审计法》 第十二条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 第十三条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第二十九条 依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。 2、《中华人民共和国档案法》 第十条 对国家规定的应当立卷归档的材料，必须按照规定，定期向本单位档案机构或者档案工作人员移交，集中管理，任何个人不得据为己有。国家规定不得归档的材料，禁止擅自归档。 第十一条 机关、团体、企业事业单位和其他组织必须按照国家规定，定期向档案馆移交档案。 3、《中华人民共和国审计法实施条例》 第十条 审计人员实行审计专业技术资格制度，具体办法按照国家有关规定执行。 审计机关根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。 四十七条 审计机关对办理的审计事项、审计调查事项、审计复议事项和审计应诉事项，应当按照国家有关规定建立、健全审计档案制度。 4、《审计署关于内部审计工作的规定》 第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。 法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。 有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。 设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。 第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责： （一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计； 第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。 第十四条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。 5、《中央企业内部审计管理暂行办法》 第六条 企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。 第七条 国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。 第十一条 企业所属子企业应当按照有关规定设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。第十二条　企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。 第十二条 企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。 第十三条 根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责： （一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划； （二）按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督； （三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计； （四）对本企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； （五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计； （六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计工作； （七）对本企业及其子企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督； （八）对本企业及其子企业的物资（