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尽职调查工作底稿 建立尽职调查工作底稿的目的 1、了解发行人是否符合发行证券的条件； 2、充分评估保荐机构可能面临的风险； 3、作为日后免责的重要证据。 制作尽职调查工作底稿的要求： 尽职调查工作底稿是承做项目工作底稿的一部分，尽职调查工作底稿应能够清晰、完整、详实、准确地记录调查工作内容、反映调查工作轨迹。 尽职调查报告 尽职调查报告是尽职调查工作的总结，是保荐机构决定是否推荐和申报的重要依据。 尽职调查报告的主要内容： 一、发行人概况 二、公司历史沿革和改制重组情况 1、历史沿革 2、改制重组情况 三、发行人主营业务 1、行业前景 2、行业竞争状况 3、发行人在行业中的地位 4、发行人主导产品 5、发行人竞争优势 四、发行人规范运作情况 1、治理结构的建立和运作情况 2、内控制度建设和执行情况 3、管理层承诺执行情况 五、独立运营情况 1、业务独立情况 2、人员独立情况 3、资产完整情况 4、机构独立情况 5、财务独立情况 6、同业竞争和关联交易情况 尽职调查报告 六、经营业绩、财务状况和现金流量情况 1、经营业绩 2、财务状况 3、现金流量情况 七、纳税情况 1、执行的主要税种 2、享受的税收优惠政策及其有效性 3、纳税情况 八、募集资金投向 1、募集资金总量 2、募集资金投向的立项批准情况 3、募集资金投资项目与其主营业务的关系 4、募集资金投资项目的盈