商业银行内部控制构建与评价(邓道才).pptVIP

讲 义 安徽省银行业金融机构高级管理人员培训 邓道才安徽大学经济学院金融系 商业银行内部控制构建与评价 商业银行内部控制构建与评价 问题： 什么是内部控制？ 为什么要进行内部控制？ 如何进行内部控制？ 内部控制有效性如何？ 商业银行内部控制构建与评价 一、商业银行内部控制的历史演变和内涵 二、商业银行内部控制构建的必要性、目标和原则 三、商业银行内部控制的基本要素、缺陷及构建思路 四、商业银行内部控制评价 一、商业银行内部控制的历史演变和内涵 （一）商业银行内部控制的历史演变 （二）商业银行内部控制的内涵 （三）对商业银行内部控制的认识误区 （一）商业银行内部控制的历史演变 1、内部控制理论的发展 2、我国商业银行内部控制的发展（三个重要文件和四个阶段） 1、内部控制理论的发展 内部控制理论的发展经历了以下几个阶段 （1）20世纪40年代之前的内部牵制 （2）20世纪40-70年代的内部控制制度 （3）20世纪70-90年代的内部控制结构 （4）20世纪90年代以来的内部控制整体框架 《内部控制的整体框架》（COSO报告） 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年代的《内部控制的整体框架》（COSO报告）。 报告认为，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。 具体内容包括