第八章资金拆借务及会计处理.pptVIP

第八章 资金拆借业务及会计处理 第一节 资金拆借业务概述一、资金拆借业务的会议 资金拆借业务也称同业拆借业务，是指金融企业之间相互进行短期资金拆借交易的活动。当资金不足，从资金多余的金融机构临时借入款项，称为资金拆入；资金多余的金融机构向资金不足的金融机构临时贷出款项，称为资金拆出。 同业拆借分为同业头寸拆借和同业短期拆借。 二、资金拆借业务的相关规定 参加同城票据交换的金融企业可通过同业头寸拆借调剂头寸余缺。 头寸拆借以无形市场为主，拆借期限不得超过7天。 例题 假设法定存款准备金率为10%,某月1日,中国银行和工商银行吸纳存款余额为100亿元人民币,各自放在中国人民银行的法定存款准备金数额也为10亿元;某月2日，中国银行和工商银行吸纳存款余额分别变为50亿元和150亿元,意味着各自放在中国人民银行的法定存款准备金数额需要分别调整为5亿元和15亿元. 工商银行不可能提着装满5亿元现金的麻袋去中国人民银行吧?所以工商银行可以跟中国银行做一个5亿元的头寸拆借并在第二天还本付息，用于保证法定存款准备金为10+5=15（亿元），达到中国人民银行所要求的10%的法定存款准备金率的标准。 同业短期拆借应通过融资中介机构办理，只限于没有向中央银行借款的金融企业之间的资金融通。向中央银行借款的金融企业，在同业短期拆借市场上只能拆入资金而不得拆出资金，同业短期拆借的期限为7天以上4个月以