宝钢全面预算管理框架案例.ppt

宝钢全面预算管理框架 班级：113511 姓名：黄夏怡 学号：1114145013 什么是全面预算 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 滚动预算法的概念 4 / 12 滚动预算法，是指随着时间的推移和预算的实施，根据具体经济活动的变化，每经过一个固定的期间，就对原有预算进行修订，并补充一个期间的预算，如此循环，把近期预算和远期预算结合起来的一种连续预算的方法，也叫做永续预算法。 定期预算较于滚动预算的局限  5 / 12 定期预算以某个特定会计年度为预算期，决策视野局限于期末规划的经营活动，通常不考虑下期，其经营活动在该预算期会发生重大变化，就会造成预算滞后过时，使之成为虚假预算。 所以，滚动预算是非常实用的。 滚动预算的特点 1．将近期预算与远期预算紧密结合，相互衔接。  2．能发挥长期预算对短期预算的指导和短期预算对长期预算的保证作用。  3．可以促使企业不断适应外部环境和内部条件的变化，化消极为积极，化被动为主动，避免计划的时滞性。  4．适用期间灵活，既可以适应长远规划的需要，以一年为单位进行滚动，又可以适应临时的、短期的计划需要，以月为单位，甚至以日为单位进行滚动。 7 / 12 年度滚动预算：以公司战略、经营规划为向导，侧重于对规划期内经营活动进行预算描述。 季度滚动预算：对一个年度经营期内经营活动所做的预算计划。 年度滚动预算分解、落实、到季度滚动预算，并通过季度滚动预算来实现 年度滚动预算与季度滚动预算 9 / 12 滚动预算的编制 10 / 12 预算执行过1个周期后，即根据前1周期的经营成果，结合执行中发生的变化等信息，对剩余的周期加以修订，并自动后续1个周期，重新编制一年的预算。这样逐期向后滚动，连续不断地以预算的形式规划未来的经营活动。 滚动预算编制模型 11 / 12 滚动预算法对宝钢的影响 提高了预算精度 使企业管理行为长期化 建立起战略目标实现的保证机制 改善了公司的生产经营质量