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中油测井技术服务有限责任公司 内部控制体系讨论稿 内部控制体系讨论稿 一、内部控制是什么？ 二、建立内部控制体系的目的 三、内部控制的内容、范围及形式 四、内部控制的局限性 五、建立内部控制的的原则 六、公司内部控制体系框架 七、内部控制体系的设计步骤 二、建立内部控制体系的目的 企业成功不可或缺的要素 企业经营到一定规模时，其经营管理者对内部的具体事务已无法事事躬亲，为减少错误与舞弊，必须建立一套有效、健全的内部管理与控制制度 企业经营的成败，实有赖于其制定的管理制度是否适当、有效及相应制度的执行是否切实，即内部管理控制与稽核是否完善 二、建立内部控制体系的目的 规避经营风险 防止资源损失，经济和有效的使用资源 确保遵守相关的法律和公司制度、规定 确保提供可靠的经营和财务报告 消除瓶颈和冗余的步骤，降低内部交易成本 完成所制定的经营任务和目标 公司内部控制目标 三、内部控制体系的内容 控制环境 风险评估 控制活动 信息交流 监督 内部控制体系的涉及范围 涉及公司生产经营的各个方面：市场、采购、生产、财务、人事、行政管理等 各项活动的计划、组织、实施、报告 企业内部控制的形式 方法：业务处理及企业管理的操作方式和要点 程序：业务运行和管理过程的步骤和方法 制度：企业运行的各项规章和成文规则等 四、企业内部控制的局限性 五、内部控制体系建立的原则 六、公司内部控制体系框架设想 内部控制体系框架图 企业内部控制 根据COSO报告为蓝本建立内控框架 以控制环境为前提 以风险评估为基础 以控制活动为主体 以监督控制为手段 以信息沟通为保障 风险的识别及分析-风险分析方法 S W T O 分 析 法 企业内部控制要素-控制活动 控制活动是管理者为了确保管理指令能够得以有效实施而制定的各种政策和程序 授权及目标 职责划分 业务流程和操作规程 业务记录 规章制度 独立检查规章制度 控制标准 业务流程与操作规程 操作规程 内部控制体系的核心 内部控制体系的核心是控制活动 控制活动：指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序 内部控制标准是控制活动的主要组成部分 不相容职责分离及牵制图 授权审批 业务经办 稽核检查 ? ? 财产保管 会计记录 企业内部控制制度设计的步骤 内部控制标准框架 （一）导论 内部控制标准分为：通用控制标准和具体控制标准 通用控制标准主要是就控制要求做出原则性的规定，为制定具体控制标准和业务运作制度和流程提供基本的构架指导 内部控制标准框架 具体控制标准是在通用控制标准的基础上，按主要业务循环，规定公司业务流程中关键风险点的基本控制要求 业务循环的定义是一系列相关的事件或过程。通常一个循环包括一项业务从开始到完成的全过程 内部控制标准框架 （二）通用控制标准 内部控制标准框架 （三）具体控制标准 1.0采购付款循环 2.0市场收款循环 3.0生产作业循环 4.0固定资产循环 5.0财务职能循环 6.0人力资源管理循环 7.0行政管理循环 8.0QHSE管理循环 9.0计算机系统 中油测井公司控制机制 目前已经完成的工作 以前所制定的制度的收集 内部控制标准框架的草拟 内部控制体系范本 将现在制定的制度纳入内控标准体系 内部控制文件模式 2004年内部控制工作安排  感谢在座各位支持与鼓励！ 工作安排表格 * 内 部 控 制 是 什 么 ？ 控 制 为 什 么 + 控 制 什 么 谁 来 控 制 帮助达成组织目标 风险 董事会 总裁室 经理层 员工层 定 义 = + COSO 简介 COSO（Committee Of sponsoring Organization Of The Treadway Commission） 国际上内部控制研究的权威组织，代表着内控研究的发展方向。 COSO 解释 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO Definition of Internal Control Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: ? Effectiveness and efficien