上海神开石油化工装备股份有限公司内部控制鉴证.PDFVIP

上海神开石油化工装备股份有限公司 内部控制鉴证报告 截止2016 年12 月31 日 上海神开石油化工装备股份有限公司 内部控制鉴证报告 信会师报字[2017]第ZA13624 号 上海神开石油化工装备股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的上海神开石油化工装备股份有限 公司（以下简称“贵公司”）董事会按照《企业内部控制基本规范》 （财会【2008】7 号）及相关规定对 20 16 年度与财务报表相关的内 部控制有效性作出的认定。 一、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且 未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不 恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果 推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 二、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他 目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同 其他文件一起上报。 三、管理层的责任 贵公司董事会的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时 按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008 】 7 号）及相关规定对 2016 年度与财务报表相关的内部控制有效性作 出认定，并对上述认定负责。 四、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表 鉴证意见。 内部控制鉴证报告 第1 页 五、工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史 财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述 规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重 大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和 评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其 他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 六、鉴证结论 我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基 本规范》及相关规定于2016 年 12 月31 日在所有重大方面保持了与 财务报表相关的有效的内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。 七、非财务报告内部控制的重要缺陷 在内部控制鉴证过程中，我们注意到贵公司的非财务报告内部控 制存在2 个重要缺陷。该缺陷是： （一）贵公司在销售与收款的信用政策控制环节设置的关键控制 点为“子公司市场部管理部门经理在执行信用销售时，应核查客户信 用程度、所欠应收账款及已信用销售的情况，按公司制定的信用政策 严格执行，不满足信用政策的处理，应逐级上报”，在应收款的控制 环节设置的关键控制点为“子公司总经理对确定发生的各项坏账，应 当组织查明原因，明确责任”。但贵公司在实际操作中，未能严格遵 照信用销售政策执行，对发生的坏账也未进行责任评议及采取相应的 惩处措施。 （二）贵公司在生产过程控制中生产计划的控制环节设置的关键 的控制点为“子公司主管生产副总经理根据销售需求计划、销售订单、 科研订单、其他领用材料及上月转接至本月的计划，权限内批准生产 计划的制订调整，以确认其切实可行，满足销售合同时限和成本控制 要求，覆盖生产的所有方面”。但贵公司在实际制定生产计划时，存 在无明确销售订单的前提下批准了销售需求计划，造成公司出现过度 生产、商品积压的情况。 内部控制鉴证报告 第2 页 截止报告日，贵公司已经对上述非财务报告内部控制的重要缺陷 制定了整改计划。由于存在上述重要缺陷，我们提醒本报告使用者注 意相关风险。需要指出的是，我们并不对贵公司的非财务报告内部控 制发表意见或提供保证。 本报告附送：上海神开石油化工装备股份有限公司截止 2016 年度与财务报表相关的内部控制有效性的评价说明。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙）