政府推内部控制之缘由.pptVIP

國立屏東高級中學 內部控制訓練研習會 100.8.26 所謂內部控制？ 由機關內部全體人員共同參與設計、執行及維持的管理過程，藉以合理確保達成四項目標。目的在提昇政府整體施政績效，提高資源運用效能，使興利與防弊兼顧的重要制度，該項制度係由機關內部各單位設計、建置，並共同遵循，且由機關首長負最終責任。 政府推內部控制之緣由1/2 一、近因各機關內部控制偶有失控現象，導致弊端案例時有所聞，影響政府形象至鉅為防杜弊端之發生，各級政府咸認有效的內部控制，是提升政府服務效能的重要因素，基於上述情由，建立一套完整的內部控制制度並落實執行，有其必要性。爰紛紛於其內部管理規定中充實內部控制機制。 政府推內部控制之緣由2/2 二、外界要求強化內部控制機制： 審計部97、98年度中央政府總決算審核報告指出，部分機關因內部控制機制未臻健全，間有施政效能不彰、投入鉅資興建設施閒置浪費及未依法制執行預算等，致有重大弊案陸續發生。顯示強化政府內部控制機制，以防杜違失，實刻不容緩。 政府內部控制的四項目標 四項目標： 提升施政效能 遵循法令規定 保障資產安全 提供可靠資訊 政府內部控制的五項要素 五項要素： 控制環境：機關文化、內部控制認知 。 風險評估：辨識、分析與評量風險 。 控制作業：控制規範及程序 。 資訊與溝通：資訊編製、蒐集與傳達 。 監督：評估內部控制制度有效性。 五項要素的關係： 控制環境係內部控制的基礎，位於金字塔底部。 配合控制環境及已設定之目標，據以評估風險。 針對風險有效設計及執行控制作業。 充分溝通資訊，及時連貫與支援各項要素。 監督評估各項要素，並追蹤改善情形。 機關各單位及業務，經整合五項組成要素，合理促使達成四項目標 內部審核與內部控制的關聯 由於內部審核工作長久以來由會計人員執行的結果，使機關部分人員誤以為內部審核即是內部控制。 事實上，會計人員執行內部審核，旨在協助內部控制目標的達成，而不能取代所有的內部控制，因為內部控制與機關組織內的每一位成員皆有關係，為建立有效之內部控制機制，一定要機關首長、業務、人事、政風及會計單位共同參與及執行，才能達到內部控制的目標。 強化內部控制機制的重要性 國道三號走山事件 國道三號走山事件造成四人罹難，地質調查研究所早在九十七年就曾警告交通部，走山路段是「岩體滑動的高潛勢區」，交通部卻未能及時防範，確有人為疏失。 內部控制問題： 雖然交通部高工局未收到地調所的資料，但仍有其他交通部所屬單位收到，顯然交通部缺乏橫向聯繫，以致於錯失防範先機。 高工局未遵守「公路養護手冊」規定，確實執行崩塌路段的邊坡巡查作業，且草率停用既有的坍方偵測器，也是造成災變的原因之一。 強化內部控制機制的重要性 台大退休職員詐領退休金 台灣大學已經退休的人事室王姓組員，夥同工友找來的親友假冒台大退休駐衛警並偽填不實資料，多次重複使用人頭，詐領超過2千萬元的「駐衛警察退職補償金」 內部控制問題： 王員明知駐衛警退職金，並非她決行的層級，卻涉嫌擅自擴權利用職務分層辦理及保管「代為決行」授權章機會，在公文上代為決行發文，要求發給退職金，讓台大出納誤信，而開立補償金的支票，請領款項。從人事單位發文到相關單位人員會章同意撥款、發錢，長期沒人發現異常。  本校推動內部控制的過程： 一、.依據行政院89年訂頒之「健全財務秩序與強化內部控制實施方案」，成立工作小組，訂定作業要點，定期舉辦內控教育宣導以落實內部控制機制。 本校推動內部控制的過程： 二、依據行政院100年2月1日訂頒之「健全內部控制實施方案」指示，成立本校內部控制專案小組，由校長擔任召集人，各單位一級主管為小組成員，訂定本校「內部控制專案小組設置要點」，負責推動及執行相關工作。 本校專案小組目前已辦理事項： 1.訂定本校「內部控制專案小組設置要點」。 2.利用校內會議場合宣導內部控制理念及法治觀念。 3.就內部稽核發現之缺失及改善建議，適時簽報校長核定，並追蹤其改善情形。 本校專案小組將陸續辦理事項： 1.繼續就內部稽核發現之缺失及改善建議，適時簽報校長核定，並追蹤其改善情形。 2.推動各業務單位訂定合宜之內部控制制度，設計內部控制應用之表單、報告格式及內部稽核作業規定。 3.對制度內容及執行績效按期追蹤檢討。 4.根據檢討結果，對業務循還之作業程序作必要之補充修正。 政府內部控制制度之限制 ─合理促使而非「絕對保證」達成目標 內部控制制度有其先天限制 不論設計及執行如何有效，僅能合理促使而非絕對保證目標的達成 違失案例—差費 某縣政府社會福利課課長，實際未出差，卻報支差旅費