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* * * * * 注1：会计上确认收入不等于收到现金，确认费用也不等于支付现金；收到的现金不一定全部是公司当期实现的收入，支付的现金也不一定都是公司当期发生的费用；没有收到现金的业务可能实现收入，没有支付现金的经济业务同样可能产生费用。 * * 注：编制现金流量表时，需要确定现金等价物。现金等价物包括随时可变现的短期投资（一般指从购买日起计算三个月以内）及其他货币资金。持有它只是为了满足其短期现金支付的需要,作为现金的替代物,而不是为了一般意义上的投资或其他目的。 * * * * * * * * * * * * 专职董监事如何有效使用会计信息 分清会计信息的主次和轻重 掌握必要的财务分析方法 通过阅读财务会计报告，并了解必要的财务分析方法 一、企业的偿债能力 四、企业的发展能力 二、企业的营运能力 三、企业的盈利能力 要与本单位历史同期、与对标公司指标相比，才能客观判断企业的生存、竞争和发展能力。 分析 偿债能力分析 流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。 （一）短期偿债能力分析 流动比率=流动资产/流动负债 偿债能力分析 表明总资产对所有债务的偿还能力。这一比率越小，企业财务状况越稳定，企业偿债能力越强，对外筹集资金越容易。 （二）长期偿债能力分析 资产负债率=负债总额/资产总额 营运能力分析 表示单位劳动力创造的价值