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第二章 技术经济分析的基本要素 现金流量 在技术经济分析中，当把投资项目作为一个独立系统时，项目在某一时间内支出的费用称现金流出，取得的收入称现金流入，现金流入和流出统称现金流量。 现金流量基本要素: 投资、成本、销售收入、利润与税金 2.1 投资 一、投资与资产 1．投资——人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。 工程项目总投资 固定资产投资、固定资产投资方向调节 税、建设期借款利息和流动资金。 （如图2.1） 2．资产 所谓资产，是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 项目总投资形成的资产包括： 固定资产、无形资产、递延资产、和流动资产 （图2.3） (1)固定资产：使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。 (2)无形资产：没有物质实体，但可使拥有者长期受益的资产，主要包括专有技术、专利 权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等。 (3)递延资产 　　不能全部计入当年损益，应当在以后年 度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产 改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。 (4)流动资产 　　可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 * * 固定资产投资 　　固定资产投资是指项目按拟建规模（分期投资项目为分期建设规模）、产品方案、工程内容进行建设所需费用，包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。 流动资金 　　指为维持生产所占用的全部周转资金，它是流动资产与流动负债的差额，流动负债是指那些要动用流动资产来归还的各种债务 。（图2.2） 建设期利息（资本化利息） 项目投资借款部分在建设期的应付利息，此项利息要计入项目总投资。 固定资产投资方向调节税 固定资产投资方向调节税是对在我国境内从事固定资产投资行为的单位和个人（不包括外资企业）征收的一种税。 返回 储备 资金 生产资金 成品资金 结算资金 供应过程 生产过程 销售过程 返回 货币资金 *