2011年所得税汇算清的缴年终技术盘点和操作攻略.ppt

2011年企业所得税汇算清缴 年终技术盘点和操作攻略 ;所得税风险防范三步走：;对税务风险进行分析和测试是管理企业税务风险的重要手段和必要手段;今天的内容;;Block Diagram;今天的内容;一什么是纳税风险;;客观性;涉税风险：共性六点：;涉税风险：特性二点：;纳多少; 1、纳不纳税风险 案例：不征税收入是否缴纳所得税 ; 2、纳什么税风险 查账征收与核定征收 核定征收核定事项的认定（看流转税与所得税差异） ;;; 4、纳多少税退多少税减免多少的风险？ 纳多少税的风险---税基（两天的重点） 减免多少税的风险：搭车优惠问题 ; 5、什么时候纳税的风险 案例：所得税纳税义务 权责发生OR收付实现？;;纳税地点与扣缴地点风险（甲乙丙）;纳税地点风险----个人（上海）;纳税地点风险----居民企业（北京）;纳税地点风险----非居民企业（长沙）;纳税地点风险----非居民企业（上海）;;二、税务风险产生原因：;;二、税务风险产生原因：;内部：业务流程架构诊断 ;会计业务处理;外部：税务关注：2011年稽查形势;2011年稽查形势;2011年稽查形势;;重点项目管理;二、税务风险产生原因：;关于政策性风险的规避方法：;程序性风险;二、税务风险产生原因：;二、税务风险产生原因：;三、风险识别评估诊断机制;今天的内容;企业所得税-----税中之王;管理难度：;企业所得税管理24字方针;四、十大控制：;;新申报表主表框架;主表;１、税法第二十一条：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 1）、应纳税所得额计算要建立在正确会计核算基础上, 申报首先要审核会计利润正确性，再来调整差异前提和保障。 汇算清缴的汇算 ;2）、税法没有明确规定的,遵循会计准则与惯例， 关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知 国税函（2010）148号 三、有关企业所得税纳税申报口径　　根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所??税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 -----成本核算结转，税法几乎没有任何规定（除了地产企业有成本核算办法，其他行业严重依赖会计） ;;;应纳税所得额的计算方法;几大差异;;1、收入十大风险把控（范围，时间，金额）;;扣除原则：;; 扣除类—扣除原则;2、五大扣除专题（实际发生，与收入相关，合理）;3、资产十大风险把控;4、亏损十大风险把控;5、优惠十大风险把控;税收优惠;新税法优惠：落实科学发展观的政策导向;税收优惠(八项）;税收优惠明细表：附表五;优惠分类：;;6、征管五大风险把控;7、特别纳税调整十大避税与同期资料管理; 8、非居民所得税;;纳税主权:(居民非居民,境内境外所得); 2）、非居民两大类;;;非居民企业的纳税义务;;非居民---非营业利润判断;;4）、非居民营业收入;5）、税收协定;6）、防范避税;9、境外抵免;10、特殊重组清算;四、五大评估指标体系诊断;;;;Block Diagram;纳多少;2、十大成因;3、纳税评估五大通用指标 ：;4、十大控制：;结束语：;游刃尤“鱼”;