财务报表申报检测要求与常见错误提示与解决方法.doc

附件：财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法 一、财务报表申报检测要求 1、纳税人（除事业单位）申报各税种报表时，检测该所属期内财务报表是否已申报。 2、申报所属期12月财务报表时，检测当年年度财务报表是否申报（小企业会计准则除外，小企业会计准则只在申报期1月，监控年度报表是否申报） 财务报表监控具体内容如下： 纳税人类型 财务报表类型 监控时间 监控必报报表 一般纳税人 企业会计制度 全部 资产负债表 利润表 现金流量表 新会计准则 年度申报 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 按月申报 资产负债表 利润表 小企业会计 准则 申报期1月 资产负债表 利润表（月报） 利润表（年报） 现金流量表（月报） 现金流量表（年报） 其它申报期 资产负债表 利润表（月报） 现金流量表（月报） 小规模纳税人 企业会计制度 全部 资产负债表 利润表 新会计准则 全部 资产负债表 利润表 小企业会计 准则 申报期1月 资产负债表 利润表（月报） 利润表（年报） 其它申报期 资产负债表 利润表（月报） 二、企业会计制度常见错误提示与解决方法 1、资产负债表表内关系检测错误！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可 第135行“负债及所有者权益（或股东权益）” 等于 第67行“资产总计” 2、资产负债表不能为空！ 原因与解决方法：资产负债表不能空表报送，应该按照企业的业务情况进行填写。 3、现金流量表表内关系检测错误73！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可 第73行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 行57“净利润”+行58“计提的资产减值准备”+行59“固定资产折旧”+行60“无形资产摊销”+行61“长期待摊费用摊销”+行62“待摊费用减少”+行63“预提费用增加”+行64“处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”+行65“固定资产报废损失”+行66“财务费用”+行67“投资损失”+行68“递延税款贷项”+行69“存货的减少”+行70“经营性应收项目的减少”+行71“经营性应付项目的增加”+行72“其他” 4、现金流量表表内关系检测错误21\56\81！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则中的任意一条，调整后重新申报即可 第21行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第行73“经营活动产生的现金流量净额” 第56行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 第行81 “现金及现金等价物的净增加额” 第81行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 行77“现金的期末余额”-行78“现金的期初余额”+行79“现金等价物的期末余额”-行80“现金等价物的期初余额” 5、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表，请检查！ 原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求” 三、新会计准则常见错误提示与解决方法 1、资产负债表表内关系检测错误！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可 第66行“负债和所有者权益（或股东权益）总计” 等于 第33行“资产总计” 2、利润表表内关系检测错误C（或D）！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则（C代表本期金额不满足原则，D代表上期金额不满足原则），调整后重新申报即可 第14行“其中：非流动资产处置损失” 小于等于 第13行“营业外支出” 3、现金流量表表内关系检测错误！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可 第62行“现金的期末余额” 等于 第38行“期末现金及现金等价物余额” 第56行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第11行“经营活动产生的现金流量净额” 第66行“现金及现金等价物净增加额” 等于 第36行“现金及现金等价物净增加额” 4、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，请检查！ 您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表，请检查！ 原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求” 四、小企业会计准则常见错误提示与解决方法 1、资产负债表表内关系检测错误！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可 第53行“负债和所有者权益总计” 等于 第30行“资产总计” 2、资产负债表表内关系检测错误9C（或D）！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则（C代表期末金额不满足原则，D代表年初金额不满足原则），调整后重新申报即可 第9行“存货” 大于等于 行10“其中：原材料”+行11“在产品”+行12“库存商品”+行13“周转材料” 3、利润表（月报）/（年报）表内关系检测错误3C（或D）！ 原因与解决方法：不满足以下审核原则（C代表第一列不满足原则