2010年注税《税务代理实务》全真模拟题及答案（十七）.docVIP

一、单项选择题　　1.　　下列不属于注册税务师的业务代理范围的是（）　　A.代办减免税申报　　B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证　　C.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证　　D.代为制作原始凭证　　2.　　以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方　　B.乙企业将经营期限由5年，延长至10年　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元　　D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照　　3.　　下列不得认定为自开票纳税人的是 （）。　　A.铁路运输单位　　B.内河客运单位　　C.装卸搬运单位　　D.从事货物运输的承包人　　4.　　以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。　　A.注册资金15万　　B.注册资金在30万元　　C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的　　D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的　　5.　　下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。　　A.“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税　　B.纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费－－应交资源税”科目　　C.企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款”　　D.企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”　　6.　　防伪税控企业发生下列（）情形的，不需要办理注销认定登记。　　A.减少分开票机　　B.增加分开票机　　C.被取消一般纳税人资格　　D.依法注销税务登记，终止纳税义务　　7.　　某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。　　A.300　　B.305　　C.308　　D.316　　8.　　高级工程师李某于2008年1月从某集团公司办理内退后到某外商投资企业担任项目总监职务。注册税务师受理其2008年度个人所得税申报代理，经了解2008年的所得有以下几项，内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资，注册税务师下列观点正确的是（）。　　A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税　　B.仅就从外商投资企业取得工资和内退一次性收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税　　C.就内退一次性收入和内退后每月的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”计税　　D.内退一次性收入、内退后每月的工资和外商投资企业发放的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税　　9.　　注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（）。　　A.合作建房分得自用的房产　　B.房地产出租　　C.房地产评估增值　　D.工业企业将厂房对某房地产企业投资　　10.　　税务复议申请人在提出行政复议前，必须按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款或滞纳金的，如果无法缴纳的，应当提供相应的担保，担保的方式不包括（）。　　A.保证　　B.抵押　　C.质押　　D.留置　　二、多项选择题1.　　下列关于税款征收表述不正确的有（）。　　A.税收征收是税收征收管理工作的中心环节　　B.责令提供纳税担保和税收保全措施适用对象不一致　　C.只有欠缴税款数额在10万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告　　D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行　　E.税收优先于罚款、没收违法所得　　2.　　下列关于发票的开具表述正确的有（）　　A.使用电子计算机开票后，应将开具后的存根联按照顺序号装订成册备查　　B.未经批准，不得跨地区携带发票　　C.发票联或抵扣联只能加盖发票专用章　　D.未发生经营业务一律不得开具发票　　E.非增值税纳税人不得领购增值税专用发票　　3.　　下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（）。　　A.个体工商协会的会费　　B.赞助支出　　C.税款的滞纳金　　D.业主的工资　　E.被没收的财物　　4.　　以下有关营业税计税依据表述正确的有（）。　　A.保险业按其收到外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额　　B.股票