2010年注税《税务代理实务》全真模拟题及答案（十三）.docVIP

　一、单项选择题1.　　某纳税人原在北京市经营，于2007年11月6日外出在石家庄市经营，到2008年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期（ D ）。　　A.只需在北京市办理税务登记手续　　B.需在石家庄市办理税务登记手续　　C.在两地均不需办理税务登记手续　　D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》到石家庄市税务机关报验登记　　2.　　企业（增值税一般纳税人）发生下列经济业务后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（　　C　　）。　　A.将外购货物直接用于集体福利　　B.将自产产品用于基建工程　　C.因管理不善，造成库存商品变质　　D.外购固定资产，取得普通发票一张　　3.　　境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务，应当在项目完工、离开中国前（　　C　　）内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。　　A.7日　　B.10日　　C.15日　　D.30日　　4.　　下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（ A ）。　　A.税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任　　B.税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任　　C.在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人，不能因建立了代理即转移征纳关系　　D.在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任　　5.　　采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（　　B　　）。　　A.不属于该常驻代表机构的经费支出　　B.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税　　C.只需缴纳个人所得税，不需缴纳企业所得税　　D.不需缴纳个人所得税，只需缴纳企业所得税　　6.　　注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是（　　D　　）。　　A.不贴花　　B.按购销合同贴花　　C.按加工承揽合同贴花　　D.按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花　　7.　　税务代理的执业风险是指（　　D　　）。　　A.注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任　　B.注册税务师违反税法规定所要承担的法律责任　　C.注册税务师未履行代理职责　　D.注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任　　8.　　扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；情节严重的，处以（　B　）　的罚款。　　A.2000元以下　　B.2000元以上5000元以下　　C.2000元以上10000元以下　　D.10000元以上50000元以下　　9.　　涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为（ A ）。　　A.业务报告日后60天内　　B.接受业务委托后90天内　　C.业务报告日　　D.业务报告日后30天内　　10.　　纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（　　A　　）。　　A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务　　B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务　　C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任　　D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任　　二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有１个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）　　1.　　下列视同销售应税消费品缴纳消费税的账务处理中，正确的会计处理有（ BD ）。　　A.将自产产品用于对外赞助　　借：营业外支出　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　应交税费——应交消费税　　B.将自产产品用于职工福利　　借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　同时借：营业税金及附加　　贷：应交税费——应交消费税　　C.将自产产品用于对外投资　　借：长期股权投资　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　应交税费——应交消费税　　D.将自产产品用于在建工程　　借：在建工程　　贷：库存商品　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　借：在建工程　　贷：应交税费——应交消费税