内部控制制度设计与监督作业最新规范.ppt

* 未來推動之重點 * 未來推動之重點 - 1 強化內部控制缺失檢討改善 將擇選示範機關針對常見內部控制缺失態樣進行檢討，協助機關有效降低類同內部控制缺失發生風險。 強化監督機制及推動法制化 輔導機關逐步辦理績效稽核，並輔導機關善用資訊技術導入持續性稽核及監控機制，以提升監督機制之品質與效率。 研議推動政府內部控制法制化，以提升機關首長對內部控制之重視及強化課責，促使各級政府永續落實推動。 * 未來推動之重點 - 2 擴大辦理簽署內控聲明書 第三階段擴大擇定118個試辦機關簽署104年度內控聲明書，另規劃103年3月底前已完成組織調整之機關均參與簽署105年度內控聲明書，其餘機關則配合組織調整期程納入後續規劃，以強化政府自主管理與課責。 檢修政府內部控制考評機制 將衡酌機關精進其內部控制作業之積極作為，以及其業務屬性、複雜度及風險程度，檢討考評標準。 * 結 語 * 有效的內部控制制度仍需機關積極推動，避免流於文書形式，應真正內化於組織文化中，俾落實自主管理機制。 內部控制與內部稽核工作，為機關所有同仁的責任，並非專屬於內控或稽核幕僚人員之工作。 政府內部控制有賴各機關首長支持且全體人員共同參與，藉以預防或減輕危害機關的情事發生，協助達成施政目標並提升政府整體形象。 * 內部控制做得好，其結果保證目標必達成？ 合理促使而非絕對保證達成目標。 成本效益之考量 －要求絕對保證達成目標，其成本可能超過所能產生的 效益。 情況變遷複雜性 －正常環境或一般事項之控制，難因應環境變遷或特殊 事項。 人性面先天限制 －人為疏忽或誤解規定 －串通舞弊或蓄意偽造 －高階主管逾越制度 －遵循制度日久鬆懈 * * * 以上簡報內容之介紹與說明，希望有助於同仁對於內部控制制度的了解，以及推動內部控制制度之評估與稽核作業。 如有任何內部控制制度相關問題，亦歡迎隨時來電，互相討論。 連絡電話：03-3603612-239 賜教信箱：jason5694@.tw * 感謝聆聽 敬請指教 祝工作順利 Thank you for your attention! * 未能察覺業務推動過程潛在之風險、未將重要之內、外在風險因素納入評估或低估風險等級等。 對於主管業務所建立之檢（查）驗機制，欠缺風險意識，致所列查驗品項過少，且未納入高風險之品項，影響民眾使用安全。 忽視存在某型病毒之事實，致未依風險程度召開會議，徒增防疫風險，影響防治效能。 某機關籌設計畫於規劃徵收用地時未審慎考量在地住民之意見，辨識重大風險及評估其影響程度，遭致住民抗爭而重新變更基地範圍，無法達成預期經濟效益。 某機關辦理設備採購案，規劃階段未審慎考量該設備使用率偏低，仍陸續購置，造成閒置及投資效益偏低。 * 評估重點 評估情形 部分落實/ 未落實/不適用 情形說明 改善措施 落 實 部分 落實 未落實 不適用 其他 一、依據業務性質與時俱進檢討不合時宜之控制作 業及作業流程，適度精簡、增刪或修訂，使其 更臻具體、明確及可用。 二、針對涉及人民權利義務之主管業務建立適當之 檢核、審查、追蹤、管制或考核等管理機制， 並落實執行。 三、建立檢討主管法令規定機制，並針對外界意見 或執行缺失部分即時檢討相關法令規定。 四、遵循相關法令規定或契約。 五、就主管業務對相關機關或單位善盡監理、督導 或輔導等責任。 六、執行內部控制制度之各項控制作業。 填表人：科員○○○ 複核：股長○○○ 單位主管：組長○○○ ○○機關作業層級自行評估表 ○○年度 評估單位：研究典藏組 評估期間：○○年○○月○○日至○○月○○日 評估日期：○○年○○月○○日 本單位職掌業務例行監督及控制作業（包括臺灣現當代作家資料研究彙編作業等 5 項控制作業），其自行評估結果如下表： （示範案例） * 評估重點 評估情形 部分落實/ 未落實/不適用 情形說明 改善措施 落 實 部分 落實 未落實 不適用 其他 一、依據業務性質與時俱進檢討不合時宜之控制作業及 作業流程，適度精簡、增刪或修訂，使其更臻具體 、明確及可用。 二、針對涉及人民權利義務之主管業務建立適當之檢核 、審查、追蹤、管制或考核等管理機制，並落實執 行。 三、建立檢討主管法令規定機制，並針對外界意見或執 行缺失部分即時檢討相關法令規定。 四、遵循相關法令規定或契約。 五、就主管業務對相關機關或單位善盡監理、督導或輔 導等責任。