增值税小规模纳税人销售货物.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * 介绍增值税不同于营业税业务下的账务处理 * * * * * * * * * * * 常用账务处理——小规模纳税人 举例：A公司为增值税小规模纳税人，6月11日，发生广告费支出5300元，收到对方公司开出的增值税专用发票，注明价款5000元，增值税额300元。A公司银行转账支付所有款项。 A公司账务处理为： 借：销售费用——广告费 5300 贷：银行存款 5300 注意： 1、小规模纳税人可以收专用发票，但是不能抵扣进项，故仍然是价税合计计入销售费用； 2、小规模纳税人收到专用发票无法认证，对方单位会产生滞留票。 常用账务处理——小规模纳税人 举例：甲餐馆为增值税小规模纳税人，6月20日，取得餐饮收入6180元，开具增值税普通发票。 甲餐馆账务处理为： 借：银行存款 6180 贷：主营业务收入 6000 应交税费—应交增值税 180 若季度终了满足免税条件： 借：应交税费—应交增值税 180 贷：营业外收入 180 常用账务处理——一般纳税人 1、购进货物、服务等，符合进项抵扣条件： 借：管理费用、库存商品、固定资产等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、应付账款等 2