浅谈现阶段税务会计师职能及发展.docVIP

浅谈现阶段税务会计师职能及发展摘要：当前，随着市场经济不断完善和发展，我国的财政、税收及会计等方面的政策法规也在不断地修改和更新，作为企业高级税务管理者的税务会计师，其职能作用日趋突出。文章旨在分析税务会计师职能的基础上，探讨发展税务会计师的途径。 关键词：税务会计师；税务管理；职能；发展途径 现阶段，我国税收体制越来越健全，税务管理在企业经营管理中越显重要，企业税务会计逐渐成为企业必不可少的管理手段。税务会计师是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，对税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。对税务会计师的认识要从多种角度进行分析，只有正确认识了税务会计师的职能，才能最大限度地发挥其作用。下面就谈谈自己的肤浅看法。 一、对税务会计师的认识 税务会计作为一项实质性的工作并不是独立存在的，它是以财务会计核算为基础，对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项或出于税收筹划目的需要调整的事项按税务会计方法计算、调整并作调整分录再融于财务会计账簿或报告之中，所以税务会计师的工作不只是单纯的记账、算账、报账，还需熟悉财经法律、法规和国家统一的税法，工作中树立税法意识，严格依照税法和会计准则办事。另外，还应树立参与管理的意识，对企业财务管理中存在的问题提出合理化的建议。 （一）企业税务管理现状 目前大多数中小型企业，在招聘财务人员时，仅看其是否具有财会专业知识，并未强调具备税收专业技能，而且在设置税务管理岗位时，也较少重视税收在企业经营中的重要作用，只设置一个专职或兼职的办税员负责所有纳税事项的处理，这些人员没有接受过系统的税收专业知识培训，仅在工作过程中接触到了就学一点，基本上处于“一知半解”或“无师自通”或“摸着石头过河”的状态。这样，在遇到难度较大、政策性较强、情况复杂的涉税事项时就可能会处理不慎，给企业带来重大的经济损失。 （二）税务会计与财务会计的区别 企业财务会计核算的对象是企业发生的以货币计量的全部经济事项，其财务报表全面反映了企业的财务状况和经营成果，报送的对象是投资者、债权人、企业主管部门及其他会计信息使用者。企业财务会计在进行会计核算时遵循的是企业会计准则和相关行业会计制度的规定。 而税务会计的核算对象是因纳税而引起的税款的形成、计量、缴纳、补退等经济活动的资金运动，它通过对企业涉税业务的反映和核算，保证纳税人依法纳税，使纳税人的经营行为既符合税法，又最大限度地减轻税收负担，所提供的信息主要服务于国家税务部门和企业的经营管理者。税务会计不仅要遵循一定的会计准则，更要受税法的约束。当财务会计的规定和税法的规定相抵触时，企业可以按财务会计的规定进行账务处理，但在纳税时，必须按照税法的规定进行调整。 二、税务会计师的主要职能 （一）加强企业税务管理 加强企业税务管理，实际上就是将税法的有关规定运用到企业的实际业务中去，在这一过程中，不但能提高企业经营管理人员依法纳税的意识，同时，还有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。国家的税收政策针对不同地区、不同行业都有一定的差异，企业可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。 （二）规范企业税务筹划 企业税务管理的核心是税收筹划，然而目前不少企业，特别是那些中小型企业对于如何在依法纳税的前提下依法争取和维护自身的合法利益知之不多，分不清楚偷税和合法节税的界限，不熟悉税务筹划的途径与方法，经常在不知不觉中放弃获取税收利益的机会，或者盲目行动导致无谓的利益损失。税务会计师在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，能有效地降低税收成本，获得最大限度的税后利润。 （三）正确应对税务稽查 所谓税务稽查，是指税务机关依照国家有关税收法律、行政法规、规章和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。税务稽查有法律规定的流程和方法，税务会计师首先应了解稽查的方法、程序，充分利用税务稽查之前的自查机会，认真自查，发现问题及时纠正，以避免不必要的税务处罚和税务负担。同时认真做好涉税资料的整理工作，自觉接受税务机关的检查。另外，还要弄清楚自己拥有的法定权利，对税务机关作出的决定，该陈述的要陈述，该申辩的要申辩，还可以依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。当然在享受权利的同时不能忘了自己应尽的法律义务，这样才能减少不必要的税务上的麻烦，尽最大限度地降低税务成本和风险。 三、培养和发展税务会计师 随着中