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管理会计;第九章;第一节;全面预算;一、全面预算概念;二、全面预算的内容体系;销售预算;三、编制全面预算的作用;第二节;一、业务预算;1、销售预算;1、销售预算;项目;2、生产预算;生产预算的编制方法，主要应根据以下公式计算出每季度的预计生产量。;项 目;3、直接材料采购预算;3、直接材料采购预算;项 目;4、直接人工预算;4、直接人工预算;项 目;5、制造费用预算;5、制造费用预算;5、制造费用预算;6、单位生产成本预算;6、单位生产成本预算;6、单位生产成本预算;7、推销及管理费用预算;7、推销及管理费用预算;7、推销及管理费用预算;二、专门决策预算;（一）资本支出预算;（一）资本支出预算;（一）资本支出预算;（二）一次性专门业务预算;1、筹措资金;2、投放资金;3、其他财务决策;绿海公司财务部门根据计划期间现金收支情况（参见表9-11“现金预算”），预计1月初需向银行借款28000元，4月初需向银行款21000元；9月末归还贷款20000元及其利息，12月末归还贷款29000元及其利息（年利率10%）。根据税法规定，计划期间3月末、6月末、9月末和12月末预付所得税4000元，全年16000元。董事会决定计划期间3月末、6月末、9月末和12月末支付股利2000元，全年共8000元。根据以上资料编制相关的专门决策预算。 ;专门业务名称;三、财务预算;（一）“现金预算”;现金预算编制的方法，主要是把它分成以下四个部分：;1、现金收入;2、现金支出;3、现金余绌与资金融通;4、期末现金余额;项目;减：现金支出;绿海公司现金预算 （2007年度）;（二）“预计收益表”;16000元;（三）预计资产负债表;资 产;第三节;一、弹性预算;（二）弹性预算的优点;（三）弹性预算方法的适用范围;项 目;二、零基预算法;（二）零基预算的特点;（三）零基预算的优点;（四）零基预算的编制方法;某公司在计划期内可动用的资金9800万元，采用零基预算法编制3月份的费用预算。 第一步：公司组成的预算委员会预计3月份需发生的费用。 办公费1560万元 差旅费2600元 房租3250万元 销售佣金1040万元 销售人员工资650万元 广告费1300万元 合计10400万元。;第二步：对上述费用进行成本效益分析。 第三步：对上述费用按重要性排列成序。;第四步：公司在计划期内可动用的资金9800万元;项 目;三、滚动预算;（二）滚动预算的优点;（三）滚动预算的编制方法