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審計部教育農林審計處96年審核通知 審核通知事項及內容 聲復理由或辦理情形 一、剔除事項 教育部95年3月24日台會(一)字第0950042091號函略以，各校務基金學校於畢業班學期結束前停課時間，未有上課事實，仍核發專任教師超支鐘點費及兼任教師之授課鐘點費，與「公立大專院校專任教師基本授課時數編配注意事項」及該部89年12月29日台（89）高（2）字函之規定未合。經該部於95年5月12日以台會(一)字第0950067606Y號函請貴校依規定收回溢發93學年度第2學期之畢業班學期結束前停課期間專任教師超支鐘點費○元及兼任教師授課鐘點費○元。查貴校雖已停發畢業班學期結束前停課期間兼任教師之授課鐘點費，惟專任教師部分，則將其列為基本授課時數，畢業班停課後，仍發給超支鐘點費，核與前述規定未合。93學年度第2學期應收回之溢發畢業班停課後專任教師超支鐘點費少計○元；94學年度第2學期則再溢發○元，應予剔除繳庫，並修正增列雜項收入－收回以前年度支出○元，減列教學研究及訓輔成本－用人費用－正式員額薪資○元。 二、查明處理事項 (一)貴校○新建水電工程，經公開招標以○萬元，決標予○水電工程股份有限公司，工程結算金額○元，較合約價款增加○元，內含承商於95年9月4日主張合約部分工程項目數量與圖說不符，實作數量較合約數量增加，經建築師依合約第7條第2項規定核算計增加工程款○元。依該工程委託規劃設計監造合約書五、(二)規定，因可歸責於乙方(建築師)之疏忽，造成承包商施工錯誤，或工程不符合原設計規範與品質，因而增加甲方工程費用，屬不另付費之變更設計。貴校將合約圖說與工程價目單計價項目數量未符所增加工程款○元，列入建築師服務酬金之計算基礎，核與上述合約規定未合，請查明原因依約妥處。 (二)貴校辦理○計畫，列支工讀費用所檢附之工讀生工作紀錄表，核有6位工讀生重複列報工讀時間；另有部分工讀生列報之工讀時間與其選課證明單所列上課時間重疊等情事，請查明重複或重疊原因，併查明其他工讀生有無類此情事，妥為處理，並研訂控管機制，以防杜類似不當情事。 (三)貴校○計畫協同主持人○，為處理○研習營相關事項，於94年7月16日至9月2日至台北出差5次，每次出差皆含週六、日二日；研究員○7月23、24日及8月13、14日，以同事由至台北出差，該4日皆為週六、日。查目前國內各機關均為每週上班5日，週六、日為例假日停止上班，於假日赴各機關洽公，未合常情，請查明上述出差洽公詳情，並檢送相關資料供核。 三、注意事項 (一)貴校圖書館之管理使用情形，核有下列缺失，請注意檢討改善。 1.未適時催還逾期未還之圖書：外借圖書，截至民國95年12月底止，尚有24冊逾期未還，未能適時催還，核與貴校圖書資訊館借書規則貳、三、借書冊數及期限之借期規定未合。 2.未適時收繳逾期使用費：依上述規則貳、六、還書及逾期處理規定，借書到期未歸還者，逾期罰款每逾一日，圖書每冊新臺幣2元，借書逾期6週未還，視同遺失，依丟書處理規定辦理。經查截至95年12月底止，尚有逾期還書應收使用費○元（○冊）未適時收繳。 3.未定期清點圖書館館藏：貴校圖書館館藏自93年至95年，均未實施定期清點，核與大學圖書館設立及營運基準三十四、應定期清點之規定未合。 (二)貴校導師制度執行情形，核有下列欠妥情事，請注意檢討改善。 1.未落實執行導師制度：貴校導師制度實施辦法並未規定導師時間，亦未將各班導師時間、地點，列入班級課程表公告，導師亦未公告其輔導時間、地點；該辦法僅規定導師應妥為安排各項相關活動，並扼要記載活動內容，惟未規範導生活動紀錄彙送學務處運用、存檔方式，導師制度未能落實執行。 2.導師輔導費支給標準不一：依貴校導師制度實施辦法第7條第2項規定，導生經費依據各導師輔導學生人數，每學年乘以單位定額計算之，此項經費之70％為導師輔導費。第3項規定，導師輔導費按實際輔導學生人數核發予導師，最高以輔導30學生為核發原則。經查貴校95學年度依各導師輔導學生人數乘以210元/月乘以鐘點比例(教授1.3、副教授1.1，助理教授以下1)乘以70％，按月支給導師輔導費。惟按職別依不同鐘點比例計算導師輔導費，核與上述規定未合。 (三)依貴校學生校內工讀助學金作業要點第8點規定，為不妨礙學生學業及身心發展，每位學生每月工讀時數以不超過40小時為原則（寒暑假不在此限）。查貴校辦理○計畫，核有部分學生工讀時間遠超過40小時情事，如6月份吳○90小時、施○90小時、鄭○78小時。又查部分工讀學生之工作地點為「家裡」，除難以計算其工讀時間外，甚至造成重複計算工讀時間之情事，如建置○計畫趙○，請注意檢討改善。 (四)貴校內部控制與內部審核實施情形，核有下列欠妥情事，請注意檢討改善。 1.內部審核方面： 依貴校內部採購辦法第4條規定