如何避免避税.doc

合理避税的方法有哪些？ 所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，通过研究各国税收政策、法律之间的差异，对个人或公司集团的纳税情况进行节税计划、纳税筹划，以达到规避纳税的目的。 企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多企业采取各种招术，以达合理避税的目的。 自始至终，我们都在强调规避税收的“合法性”。当前，许多中小企业的经营状况并不轻松。中小企业如何实现自身强大的创新能力和经济活力，合法避税或许可算一条可行的“节流”之道。 合理避税是有方法和技巧的：1、企业财会人员的技术高低； 2、企业财会管理的水平--企业的营运现金净流量中的“营运资本投资额”有很大影响，股东投资与银行贷款的比例不同，企业所交纳的税是不一样的。这个财务管理中的“营运资金管理”有阐述，建议去看看相关书籍。 3、国家相关法律、法规的限制，如果法治健全，操作就很困难，如果有漏洞，那就可以适度、合理避税； 4、避税必须有度，不可太过。与人方便与已方便，这点是目前税企关系的重要共识！ 以下谈谈个人所得税、企业所得税、增值税三大税种方面比较常见的合理避税方法，期望能对各个财务同仁的工作有所帮助。同时希望能引起国家税务部门的重视，为国家的税收政策的完善尽绵薄之力！ 个人所得税 个人所得税的扣缴目前大多是采用企业代扣的方式，因此探讨这个问题必须从企业的角度来谈。从企业的角度来看，现在常用的个税避税方式主要有这么几种： 1、部分月薪采用税前列支方式，即所谓的报销额度，但受到费用项目的限制；2、利用地方税务机关的相关计税政策，例如购房退税，有的税务机关对当月的第二次薪酬采用统一税率，如20%，这也是不少高收入者籍以避税的办法；3、企业想方设法挤入“高新企业”的圈子； 4、部分月薪采用补充保险的方式支付（但税务机关对此的管理，特别是商业保险的管理越来越严）；5、通过免税收入支付薪酬，例如国债承销利息收入等；6、对于集中支付的薪酬（例如年终奖金），采用分次入帐的做法（仍采用一次支付，因此需要进行相应的技术处理）； 总之，要么不从“工资”费用科目中列支；要么虽从该项目列支，但依据相应政策法规可就低税率或者完全豁免所得税。 二、企业所得税 企业所得税避税的种类按其特征和内容分为：国内避税、国际避税和税负转移三种形式。  从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。 规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家都“群起而效仿”。 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。假如你是一个管理决策层，从企业的发展战略角度来看，你可以选用或结合以下的各种更适合于您的操作来进行企业的纳税筹划。 1、换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 2、注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。 3、进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 4、做“管理费用”的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 5、用而不“费” 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。 6、合理提