出口退税申报系统培训201507.ppt

三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理 三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理 （一）生产企业 1、预审疑点为“非保税区运入保税区和保税区退区” 处理意见：出口企业出口到保税区，属于保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，需提供仓储企业的出境货物备案清单。 2、预审疑点为“新增出口商品” 处理意见：出口企业出口以前未出口报关过的新商品代码的产品。 （1）属于企业自产的，需提供《出口新增商品、敏感商品疑点自查表》。该表主要内容有：产品名称、功能、性能、用途、主要原材料、生产工艺及流程、企业产能（证明现有设备及人员能否产出）、企业意见等。 （2）属视同自产货物的：请企业对照《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件4：《视同自产货物的具体范围》，提供书面自查资料说明符合视同自产货物才能办理退（免）申报。 四、出口退税审核疑点的处理 （一）生产企业 3、预审疑点为“敏感商品” 处理意见：出口企业出口的木制家具、含特指金属元素的电子类等产品. （1）属企业自产的，需提供《出口新增商品、敏感商品疑点自查表》。该表主要内容有：产品名称、功能、性能、用途、主要原材料、生产工艺及流程、企业产能（证明现有设备及人员能否产出）、企业意见等。 （2）属视同自产货物的：请企业对照《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件4：《视同自产货物的具体范围》，提供书面自查资料说明符合视同自产货物才能办理退（免）申报。 4、预审疑点为“外币汇率不在规定范围之内” 处理意见：由于结算外币汇率变动较大，超过出口退税审核系统的汇率变动设定范围所致，企业需提供结算币的汇率变动情况书面说明。 四、出口退税审核疑点的处理 （一）生产企业 5、预审疑点为“出口报关单号（XXX）发生重复申报、海关数据曾被（XXX）挑过” 处理意见：前期已申报出口报关单号（XXX）数据，由于红冲造成（冲前期运保费、退关退运等），冲前期运保费企业需提供运保费结算清理表、退关退运企业需提供退运已补税（未退税）证明。 6、预审疑点为“美元离岸价（XXX）超过海关（XXX）+-ZZZ%” 处理意见：由于出口金额较小，海关数据“四舍五入”后取整造成计算偏差所致的，企业需提供电子口岸系统收汇模块中打印的出口报关单信息资料。 四、出口退税审核疑点的处理 （二）外贸企业 1、预审疑点为“非保税区运入保税区和保税区退区” 处理意见：出口企业出口到保税区，属于保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，需提供仓储企业的出境货物备案清单。 2、预审疑点为“新增出口商品” 处理意见：出口企业出口以前未出口报关过的新商品代码的产品，企业需提供自查资料，内容包括：商品名称、供货企业名称及纳税识别号、供货企业发货日期、企业出口口岸及日期、货物运输工具及线路、收汇及付款（现金及转帐）情况、并附外销及购货合同、收汇及付款、增值税专用发票复印件等。 3、预审疑点为“新增供货企业” 处理意见：供应商为新增的，企业需提供《外贸企业出口业务自查表》及填表说明中所要求的附件。 四、出口退税审核疑点的处理 （二）外贸企业 4、预审疑点为“敏感商品或特别关注商品” 处理意见：出口企业出口的木制家具、含特指金属元素的电子、部份医药化工产品类等产品，企业需提供自查资料，内容包括：商品名称、供货企业名称及纳税识别号、供货企业发货日期、企业出口口岸及日期、货物运输工具及线路、收汇及付款（现金及转帐）情况、并附外销及购货合同、收汇及付款、增值税专用发票复印件等。 5、预审疑点为“供货企业（XXX）为总局特别关注企业” 处理意见：供货企业列入总局特别关注企业，企业需提供《外贸企业出口业务自查表》及填表说明中所要求的附件。 四、出口退税审核疑点的处理 （二）外贸企业 6、预审疑点为“货源地不一致” 处理意见：报关境内货源地名称与供应商所属地不一致所