贰、会计管理作业-产业升级创新平台辅导计画.DOC

貳、會計管理作業 一、專戶管理作業說明……………………………………………………-2 （一）專戶設立……………………………………………………… 2-2 （二）專戶撥款作業原則…………………………………………… 2-2 （三）專戶孳息與餘額處理………………………………………… 2-3 （四）專戶查核……………………………………………………… 2-3 二、經費查核作業說明…………………………………………………… 2-4 （一）經費查核說明………………………………………………… 2-5 （二）會計月報說明………………………………………………… 2-5 三、計畫帳務查核要點…………………………………………………… 2-6 四、相關文件 (費用表………………………………………………… 2-15 專戶管理作業說明 專戶設立 計畫補助款須設專戶儲存並將本計畫經費收支單獨設帳管理。 若為共同執行，各執行企業應分別設立獨立並符合專款專用原則之專案收支帳戶，經費由資策會撥入主導企業計畫專戶後，另由主導企業分別撥入其他共同執行企業之專戶，其他共同執行企業並分別受專案契約書其他之專款專用原則（包括但不限於獨立會計制度、查核制度等）之限制。 除計畫補助款及孳息外，不得將其他款項存入專戶。存入本專戶之款項應分別列示並詳確登載明細。 非經資策會同意不得將計畫之補助款另存入其他未經書面同意之帳戶。若擅自將計畫補助款項移存（前述）專戶以外之處，視為違反契約規定。 專戶撥款作業原則 各執行企業每月結束後應編製各項費用計算清表（會計月報），並完成經費彙總表（補助款、自籌款分攤計算表）（分攤比例依年度補助比例及額度），得出當月補助款支用數後，始得自補助款專戶中提領該金額，且提領數不得高於支用數；否則提領數超支部分，將依契約規定處以罰款，罰款處理程序請參閱第玖章。 除無形資產引進及委託研究費之最後1期尾款因涉及驗收而延後付款，得於計畫結束後3個月內完成付款外，各執行企業應將本計畫經費所需相關憑證，於各年度結束及全程計畫結束日（含）前核銷完畢（憑證開立與支付日期需在各年度計畫期間內），對於企業於年度結束及計畫執行結束後所支出之經費，經濟部工業局及資策會得不予同意補件及核銷。 各年度之費用如未支用，企業應於各該年度10月31日前或契約屆滿前30天（且不逾同年度10月31日）前，來函敘明經費保留理由及保留期限，辦理保留作業。若經核准保留，企業應於支付後繳交更新工作報告，以反映經費動支情形，並舉證該款項確實已支付，始得核銷。申請經費保留作業請參閱第陸章計畫變更作業。 有關所得稅及其他稅賦之扣繳責任，由執行企業自行辦理。 共同執行計畫之主導企業將取得之補助款轉付其他執行企業時，免予扣繳所得稅，惟應由主導企業轉開免扣繳憑單。 專戶孳息與餘額處理 專戶儲存所產生的利息收入歸經濟部所有。 專戶利息不得移作計畫經費支用。 企業於年度執行完成日或計畫結束日到期時，若補助款之累計撥款數大於累計核銷數，應併繳交當年度工作報告（當年度12月日前）或最後一期工作報告（計畫結束後次月21日前）時，自行開立與前述差額同額之即期支票函送資策會辦理繳庫，支票抬頭應為「財團法人資訊工業策進會」。函文格式請參閱第捌章計畫結案作業之「計畫還款函」。計畫執行結束，財團法人台灣中小企業聯合輔導基金會（以下簡稱聯輔中心）通知進行經費查核時，請將補助款專戶辦理結清（銷戶）。 各執行企業於完成年度計畫全程帳務查核後，依據資策會函送之期末查核報告書，備文函送應繳回款及孳息收入毛額（未扣除代扣稅款）之即期支票，支票抬頭應為「財團法人資訊工業策進會」。函文格式請參閱第捌章計畫結案作業之「計畫還款函」。 專戶查核 經濟部或資策會或政府審計機關認為必要時，得派員查核補助款專戶之收支處理執行情形；經濟部或資策會認為有必要時，各執行企業應提送（包括計畫內其他共同執行之企業）銀行對帳單、銀行存款調節表、動支清冊以利查核。 經費查核作業說明 工作項目 應備文件 作業方式 時間點 說明事項 經費查核 詳見說明事項欄 採現場查核，重點： 經費支出各項清表內容。 專戶動支情形、企業回存及繳還款項紀錄結餘數、調整數、利息、溢領）。 計畫執行期間擇期查證，原則上每年度初進行前1年度執行計畫之經費查核，。 經費查核時應備資料： 計畫相關函文影本包括計畫核定函、計畫變更...等） 會計月報費用計算清表）及工作報告。 最近1年會計師簽證報告。 各項費用原始憑證、記帳憑證正本發票應備收執聯） 其他相關帳冊、憑證。 專戶存款銀行對帳單與銀行往來調節表、專戶存摺。 全企業薪資清冊、銀行轉帳明細。 計畫合作契約書。 專業人員學歷證件及勞保卡影本。 出帳當時匯率表或水單。 零用金撥補明細表。 各項費用分攤表。 其他詳如會計科目查核準