房地产行业会计科目(新准则).docxVIP

新准则会计科目表（房地产企业）序号? ???科目编号? ? 一级会计科目名称? ? 明细帐的设置一、资产类? ?? ?? ?? ?1? ? 1001? ? 库存现金? ???2? ? 1002? ? 银行存款? ? 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3? ? 1012? ? 其他货币资金? ? 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目5? ? 1121? ? 应收票据? ???按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6? ? 1122? ? 应收账款? ???按照开发项目及债务人进行明细核算7? ? 1123? ?预付账款? ???按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算8? ?1131? ? 应收股利? ???按照被投资单位进行明细核算9? ? 1132? ? 应收利息? ???按照借款人或被投资单位进行明细核算10? ? 1221? ?其他应收款? ???按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算11? ? 1231? ? 坏账准备? ???按照应收帐款的类别进行明细核算13? ? 1402? ? 在途物资? ???按照开发项目及供应单位进行明细核算14? ? 1403? ?原材料? ???按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15? ? 1405? ? 开发产品? ?按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算16? ? 1406? ?发出商品? ???按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17? ?1408? ? 委托加工物资? ???按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算18? ? 1411? ?周转材料? ?? ?按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19? ? 1471? ? 存货跌价准备? ???按照存货项目和类别进行明细核算20? ? 1501? ?持有至到期投资? ???按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。21? ? 1502? ?持有至到期投资减值准备? ???按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算22? ? 1503? ? 可供出售金融资产? ???按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算23? ? 1511? ?长期股权投资? ?按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。24? ? 1512? ?长期股权投资减值准备? ???按照被投资单位进行明细核算25? ? 1521? ? 投资性房地产? ???按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。26? ? 1531? ? 长期应收款? ???按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算27? ? 1532? ?未实现融资收益? ???按照未实现融资收益项目进行明细核算28? ? 1601? ? 固定资产? ???按照固定资产类别或项目进行明细核算29? ? 1602? ? 累计折旧? ??按照固定资产类别或项目进行明细核算30? ? 1603? ?固定资产减值准备? ???按照固定资产类别或项目进行明细核算31? ? 1604? ? 在建工程? ???核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。32? ? 1606? ? 固定资产清理? ???按照被清理的固定资产项目进行明细核算33? ? 1701? ?无形资产? ???按照无形资产项目进行明细核算34? ? 1702? ? 累计摊销? ???按照无形资产项目进行明细核算35? ? 1703? ? 无形资产减值准备? ???按照无形资产项目进行明细核算36? ? 1711? ?商誉? ???商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。37? ? 1801? ? 长期待摊费用? ???按费用项目进行明细核算38? ? 1811? ?递延所得税资产? ???按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度