2014注册税务师考试《税法II》仿真试题：单选题.docVIP

　　2014注册税务师考试《税法II》仿真试题-单选题 　　单项选择题(本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) 　　1.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一类型的空调。12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业。同期该企业向工商银行贷款1000万，借款期1年，利息58万。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。 　　A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18 　　【答案】B 　　【解析】同期同类人民币借款利率=58÷1000=5.8%;企业利息费用调整金额=90-480×2(法定比)×5.8%=34.32(万元)。 　　结合这道题目，看一个同学们在答疑板的问题，非常有分析价值。 　　【提问内容】王老师在讲这节时,引用例题: 　　我理解解题中使用的计算公式,但是不明白, 　　如果按此债资比例:1200÷480=2.5 　　调整利息=90×(1-2÷2.5)=18(万元) 　　为何与下列公式计算结果不一样? 　　【解释】关联企业之间利息支出必须符合两条红线： 　　①利率红线：12