小金库防范与治理 第二节概要1.ppt

三、设置“小金库”的动机 综合分析，部门和单位违规私设小金库主要有 以下几种动机： 　（一）是为部门小集团利益而设置 少数人为解决请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等不合规 支出，逃避相关部门监督和处罚，采取设置小金库，从小金 库资金中解决不合规支出具有一定的隐蔽性和方便性； 　部分人员认为市场经济条件下，要想有调动干部职工工作 积极性，除提拨使用外只有通过额外的物质奖励，加之部门 之间因业务需要，送点礼物联络感情是必须的，但国家财务 制度又不允许，为逃避审计等监督机关的审计检查，采取设 置小金库的办法解决上述问题。 （二）是为地方利益而设置 当前地方经济发展不平衡，财政状况不相同， 中央财力高度集中，分灶吃饭的财政体制没有真正形成， 公开、合理、透明的财政转移支付政策尚在不断完善之中， 要发展，上项目，要发展，跑项目，不跑没项目的现象不同 程度存在，名目繁多的对地方各种考核、达标、升级、等不 是与地方经济利益挂钩就是与领导干部政绩挂钩，地方各级 都需妥善应对，跑项目过程中及应对考核过程中不合规支出 又要处理好，部分人员认为通过小金库支出可以满足了这种 需求，不得已设置小金库…… （三）是为个人利益设置小金库 由于干部选拨、任用、考核、奖惩制度 ，监督机制，责任追究制度还不完善、不 到位，公务员分类管理制度未落实等原因，跑官、 要官、买官，任人为亲的现象不同程度存在，部分 人员利用掌控的小金库资金打点个人的前途，既实 现了个人的目的，又不需个人掏腰包一举多得。 （四）少数人是想乘机贪污、挪用 也有少数干部设置“小金库”之前就想利用合 法的为公谋利益旗号做掩盖，趁机贪污公款；也有 的想挪用公款时方便，不会自己急着用钱时“憋住” 四、小金库的处罚规定 关于私设“小金库”的处罚规定，确实在很多 法律法规和文件中有规定，说起来不能一下子说清楚， 显得很乱。我们归纳整理一下，大致可以分成三大类：其一 是罚金；其二是行政或纪律处罚；其三是追究刑事责任。按 照这样的分类，我们把不同时期的各种法律、法规和文件规 定理顺，分别说明如下： 第一类：罚金 这有如下规定： 《中华人民共和国会计法》第四十二条明确：“违反本法规定，有下列行为之一的： （一）不依法设置会计账簿的 ；（二）私设会计账簿的。 由县级以上人民政府财政部门责令限期 改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下 的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责 任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款； 属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者 有关单位依法给予行政处分。” 该四十二条最后讲：“有前款所列行为之一， 构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有所 列行为之一，情节严重的，由县级人民政府财政 部门吊销会计从业资格证书。” 2004年11月30日国务院颁布的《财政违法 行为处罚处分条例》，自2005年2月1日起施行。 其中对小金库处理有关条款为： 第十七条明确规定： “单位和个人违反财务管理的规 定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有 关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位 处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员 和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属 于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给 予降级或者撤职处分。” 《中华人民共和国行政处罚法》第八条的规定， 行政处罚有以下7种：1.警告。2.罚款。3.没收违法所得、没收非法财物。 4.责令停产停业。5.暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销 执照。6.行政拘留；7.法律、行政法规规定的其他行政处 罚。 这里我要解释一下什么是没收违法所得。 如某单位转移资金100万元私设小金库，他将这100万 元用于投资或存款，收利20万元，则20万元是违法所得， 100万元是本金，是盗窃国家的资金，应归还原资金渠道。 所谓归还“原渠道”，就是指追回私存私放资金，将资 金恢复原状，归还原资金渠道，如果找不到主的收缴国库。 《中华人民共和国商业银行法》第四十 八条规定 ：企业事业单位可以自主选择一家 商业银行的营业场所开立一个办理日常转账 结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上基 本账户。 　任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开 立账户存储。 　第七十九条“将单位资金以个人名义开立帐户储 存的”可处1倍以上，5倍以下，50万元以下罚款。 《中华人民共和国公司法》202条规定：在法定的会计 账簿以外另立会计账簿的，由县级人民政府财政部门责令 改正，处以5万元以上50万元以下的罚款。 《中华人民共和国公司法》