商(创)业计划书财务报告写作.ppt

商(创)业计划书财务分析报告 写作方法介绍 创业计划书中财务分析写作步骤 第一步： 说明启动资金的具体来源。 创业计划书中财务分析写作步骤 第二步： 预测项目未来几年的收入、费用或成本支出。计算出折旧。最后生成利润表和现金流量表。 创业计划书中财务分析写作步骤 第三步：根据现金流量表，计算投资决策指标（投资回收期、会计收益率、净现值、内涵报酬率和现值指数），从而判断项目是否可行。 创业计划书中财务分析写作步骤 第三步：根据数据生成资产负债表、现金流量表和利润表，对项目进行财务分析，计算各个财务指标，分析项目的偿债能力、营运能力以及获利能力。 资产负债表 简要利润表 简要现金流量表 项目 金额 行次 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 经营租赁支付的现金 支付税款 工资 其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金净流量 简要现金流量表（续） 项目 金额 行次 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 分得股利或利润收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产等支付现金 股票、债券投资支付的现金 其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金净流量 简要现金流量表（续） 项目 金额 行次 三、筹资活动产生的现金流量 发行股票收到的现金 发行债券与借款收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务等支付现金 分配股利、支付利息支出的现金 其他与筹资活动有关的现金支出 现金流出小计 筹资活动产生的现金净流量 四、现金的净增加额 基本财务指标分析 偿债能力分析 ㈠　短期偿债能力分析 1、流动比率 含义与公式： 流动比率=流动资产/流动负债 运用说明：债权人要求愈高愈好；债务人适宜为好；但比例过高会影响资金的有效运用，从而会影响企业的获利能力。 一般规律：合理的流动比率为2。 偿债能力分析（短期） 2、速动比率 流动比率=速动资产/流动负债 说明：速动资产是流动资产扣除存货、预付款、待摊费用后的差额，由货币资产、短期投资、应收帐款等构成。 一般规律：生产企业合理的速动比率为1。 偿债能力分析（短期） 3、现金比率 含义与公式： 现金比率=现金资产/流动负债 说明：现金资产一般是速动资产扣除应收账款后的差额，由货币资产与有价证券等构成。 一般规律：生产企业合理的现金比率为0.2以上。 偿债能力分析（短期） 4、营运资金 含义与公式： 营运资金=流动资产-流动负债 说明：营运资金为正数，说明有举债潜力；营运资金为负数，说明存在偿债风险；合理的营运资金为流动资金的一半或相当于流动负债。 偿债能力分析（长期） 1、资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额 运用说明： 一般来说，比率越小，企业偿债的稳定性越强，安全性大，偿债的能力越强； 债权人来说是资产对债主权益的保障程度，一般情况是低好； 债务人来说是企业对债务资金的利用程度，比率大小要具体分析。 偿债能力分析（长期） 2．产权比率 产权比率＝负债总额÷股东权益总额×100% 意义：它反映债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，说明了债权人投入资本受到股东权益保障的程度。 评价：指标越低越好。越低表明企业长期偿债能力越强。 偿债能力分析（长期） 3．所有者权益比率 所有者权益比率＝所有者权益总额÷资产总额×100% 实质：衡量企业利用所有者提供的资金进行经营活动的能力，反映所有者资金在全部资金中所占的比例。 评价：它是资产负债率指标的补数。从偿债能力的角度来看，这一比率越高越好。 偿债能力分析（长期） 4．利息保障倍数或已获利息倍数 已获利息倍数＝息税前利润÷利息 或＝（税前利润+利息）÷利息 说明：它是衡量企业偿付借款利息的承担能力和保证程度的指标，同时也反映了债权人投资的风险程度；反映获利能力对债务偿还的保证程度。 实质：反映公司获利能力对