浅谈如何规范完善区县国库单一账户体系.docVIP

浅谈如何规范完善区县国库单一账户体系当前,国库集中支付制度改革正在全国各地稳步推开,建立健全国库单一账户体系是实行国库集中支付制度改革的重要配套措施。笔者所在的区及市所属其他区县于2006年6月全面推行了此项改革,通过3年来运行情况看,改革的成效十分显著。笔者将结合工作实际,对建立健全区县级国库单一账户体系进行探讨。 一、县级国库单一账户体系的构成 国库单一账户体系是实行国库集中支付制度改革后,用于办理资金收支业务的一系列银行账户的统称。区县国库单一账户体系由4类账户组成:一是区县财政部门在人民银行开设国库单一账户,用于核算预算内财政收入和支出;二是区县财政部门在商业银行开设非税收入资金专户,用于核算非税收入和支出;三是区县财政部门在商业银行开设财政零余额账户以及为预算单位开设预算单位零余额账户,用于开展支付业务;四是经各级人民政府批准或授权区县财政部门开设特殊过渡性专户(以下简称特设专户),核算具有特殊意义的粮食风险基金、养老、医疗保险基金等。建立国库单一账户体系后,相应取消各类收入过渡性账户,预算单位的财政性资金逐步全部纳入国库单一账户体系管理。 上述账户体系中,需要新开设的账户是“零余额”账户。零余额账户是伴随国库集中支付制度改革而产生的新的银行账户形式,专门用于办理资金支付业务。 二、我区建立健全国库单一账户体系的基本做法和取得的成效 区财政部门是管理国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的任何一类银行账户。为推行国库集中支付制度改革,我区专门成立隶属于区财政部门的国库管理机构(区财政国库集中支付中心,该中心与局国库科合署办公),负责区级国库单一账户体系设置等改革具体事宜。市人民银行则按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。 (一)基本做法 1、区财政部门在市人民银行开设国库单一账户,用于核算区级财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出,并与区财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算。 2、在代理银行开设零余额账户,用于拨付财政资金。改革之初,通过政府采购招标方式确定两家区级财政国库集中支付业务代理银行。开设零余额账户,一是为区属预算单位开设预算单位零余额账户(两家代理银行各自承担在其开户的预算单位的资金结算),用于办理日常零星采购等财政授权支付业务;二是区财政部门在两家代理银行各开设1个财政零余额账户,用于办理财政统发工资等财政直接支付业务。 3、规范区属预算单位实有银行账户管理。实践证明为预算单位开设的零余额账户,能够满足预算单位日常业务需要。我区在国库集中支付系统正式上线运行6个月,业务较为成熟后,为适应银行账户管理工作需要,区财政部门对区直各行政事业单位(含所属二级及以下预算单位)银行账户进行全面撤并清理。预算单位原由的银行账户除省级以上部门明确规定保留(如党、团、工会经费等账户)外,一律归并撤消,撤并账户资金纳入区财政专户代管,资金使用实行国库集中支付。改革后预算单位收取的各种往来款项性质的资金(不纳入政府非税收入管理的各种非财政性资金),全部上缴区财政非税收入专户纳入财政代管,资金使用权不变,使用时通过预算单位零余额账户进行支付。 4、规范区财政资金专户管理。区财政部门按照“规范、统一、高效、精简”原则设置财政资金专户。改革伊始,区财政部门对分散在局内部科室的原有银行账户进行归并清理,资金、账户统一纳入局国库部门管理,各科室保留账务核算。具体做法是将局国库部门视作财政内部银行,局国库部门与各科室之间设置资金往来账,双方通过填制局内部收入、支付结算票据办理资金收支业务,切实保证财政资金运行安全,实现了财政资金专户的“集中管理、分账核算、统一调度”。 5、规范完善区级非税收入资金专户管理。非税收入征缴账户是国库单一账户体系的重要组成部分。区财政部门开设的非税收入资金专户,用于核算和反映纳入区财政专户管理的预算外资金的收支活动和预算单位往来款项的收付行为。并与区财政零余额账户和预算单位零余额账户清算。一方面,非税收入仍进入票款分离系统,为便于缴款人交款,区财政部门在区内各商业银行等金融机构(非税收入代收银行)开设非税收入账户。另一方面,为维护代理银行的利益,对非税收入代收银行代收的非税收入财政资金按旬划入国库单一账户或代理银行的预算外资金财政专户(非税收入资金专户),以增加代理银行的财政存款数额。 6、开设特设专户,核算特定用途的财政专项资金。按照上级文件规定,区财政部门先后开设农村义务教育等专项资金特设专户(按照中央、省、市级资金来源分设)、社保基金专户(按照险种分设)、粮食风险基金专户等特设账户,满足财政资金管理的需要。 7、开设国库集中支付资金清算垫款账户,方便