浙江三星新材股份有限公司首次公开发行股票申请文件 - 中国证监会.docVIP

浙江三星新材股份有限公司申请文件反馈意见：”和“管理层讨论与分析”的相应章节中将玻璃门体按应用于冷柜、酒柜和冰箱的分类，深加工玻璃按钢化玻璃、镀膜玻璃和彩晶玻璃的分类，补充披露报告期各期，发行人主营业务收入构成、主营业务成本构成、主营业务毛利构成、分产品毛利率、分产品产量、销售量和销售单价，并结合各应用领域的行业发展情况，补充分析报告期各期上述各项数据增减变动的情况及原因。(2)请保荐机构、会计师对上述事项进行核查并发表意见。 10、招股说明书“业务与技术”中披露了发行人2013年-2015年前五大客户，前五大客户销售占比合计为76.95%、78.57%、82.47%。(1)请按产品类型（玻璃门体和深加工玻璃）分别披露报告期各期前五大客户的名称、销售内容、销售金额及占主营业务收入的比重。(2) 补充披露报告期各期，前五大客户的基本情况、销售占比发生变化的原因、发行人与前五大客户的合作历史、订单合同的签订方式（类型和期限）、定价政策及对销售的影响、客户采购发行人产品的最终用户和去向。请保荐机构补充说明对上述事项的核查程序及核查结论。（3）请保荐机构结合销售合同、发票、收款情况核查报告期内前五大客户的销售收入确认情况，补充说明发行人所有客户和产品最终用户是否统一、全部销售是否均为直销，并说明核查过程、提供相关依据。 11、招股说明书“业务与技术”中披露了发行人2013年-2015年前十大供应商，前十大供应商采购占比合计为25.5%、31.19%、49.85%。(1)请补充披露报告期内发行人向前十大供应商采购内容，说明主要供应商的成立时间、地址、股东情况、发行人与主要供应商的业务由来及合作历史。（2）请补充披露报告期内发行人主要供应商采购占比发生较大变化的原因，供应商的分布和变化情况是否符合发行人的行业特征和业务发展情况。（3）2013年及之前，发行人选择金晶建材作为与最终供应商之间的中间贸易商的交易背景及原因，补充披露最终供应商的名称及采购金额。（4）请保荐机构对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 12、根据招股说明书披露，公司生产所需主要原材料为玻璃、门体配件、包装材料、塑料2012年公司投资建设了，用于生产，该项目建设了由于，公司于停止了生产线的运行。 17、招股说明书“管理层讨论与分析”中披露了发行人主营业务成本构成以及玻璃门体单位成本构成。（1）请在招股说明书“管理层讨论与分析”中补充披露深加工玻璃单位成本构成，并说明各类产品单位直接材料、直接人工和制造费用在报告期各期波动的原因，说明各类产品成本变动与营业收入变动方向及比例是否一致。（2）请会计师结合公司业务模式及生产过程对发行人主要产品成本的核算方式和流程、费用归集的对象和方法、产品结转库存商品、销售成本的确认与计量是否正确与完整进行核查并发表意见。 18、根据招股说明书披露，2013年-2015年，发行人玻璃门体毛利率为29.30%、28.02%、29.21%；深加工玻璃毛利率为22.79%、21.68%、18.53%；其他产品毛利率为21.72%、26.50%、37.18%。（1）请在招股说明书“管理层讨论与分析”中结合各类产品定价模式、销售单价和单位成本明细，量化分析各类产品报告期内毛利率波动的原因，特别是深加工玻璃毛利率逐年下降、其他产品毛利率逐年提高的原因。（2）分产品对比同行业上市公司的毛利率，如有重大差异，请说明原因。（3）请保荐机构、会计师对上述事项进行核查，说明核查过程、提供相关依据并发表意见。 19、根据招股说明书披露，2013年、2014年和2015年，发行人期间费用率分别为13.04%、12.33%和12.36%。请在招股说明书“管理层讨论与分析”中（1）补充说明销售费用、管理费用、财务费用中的大额内容的发生是否与发行人的实际经营状况相符，期间费用支出及变化情况与业务量、营业收入的匹配性。（2）针对销售费用率、管理费用率进行同行业对比，补充分析报告期内销售费用率、管理费用率与同行业可比上市公司之间的差异情况。（3）结合毛利率、期间费用率，对比同行业公司净利率，并说明差异情况。（4）18,808,297.47元、22,017,546.13元和22,200,128.10。请在招股说明书“发行人基本情况”中补充披露发行人各类岗位员工、平均工资水平， 23、根据招股说明书提供的数据，发行人2013年-2015年各类税收优惠占合并报表净利润的比重分别为23.5%、24.5%、23.23%。（1）请保荐机构对发行人享受税收优惠是否符合相关规定进行核查并发表明确意见。（2）请会计师对发行人报告期内社会福利企业增值税退税、所得税费用核算是否准确进行核查并发表意见。 24、招股说明书对公司治理情况的披露过于简单。请发行人在招股说明书进一步细