寡头竞争型审计市场的培育及其影响分析.pdf

刘颖斐 余玉苗：寡头竞争型审计市场的培育及其影响分析 寡头竞争型审计市场的培育及其影响分析 刘颖斐 余玉苗 (武汉大学经济与管理学院 湖北 武汉 ) 430072 本文运用新制度经济学原理,借鉴注册会计师职业发达国家的经验,提出我国应该借助非市场力量推 摘要： 动注册会计师事务所的合并,在审计市场上培育寡头型事务所,从而强化审计师的独立性,提高审计质量。寡头 竞争型的审计市场并没有扼制事务所之间的竞争,而是将部分竞争行为内部化,提升了审计市场竞争的层次和 水平,即寡头型事务所在审计服务质量、服务效率和服务深度上进行更为有效的竞争。 审计质量 寡头竞争 合并 关键词： 美国、英国、加拿大、日本、德国等证券市场和注册会计师职业发达的国家,上市公司乃至众多大型企业的审计业务都是由极少 数大型会计师事务所控制的,即审计市场呈现出寡头竞争形态。有资料显示, 年欧美十国审计市场的