税法习题 第三讲.docVIP

第三讲 【经典母题1】下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（??? ）。 A.涉税鉴证服务 B.合同能源管理服务 C.干租业务 D.程租业务 ??【答案】AB??【解析】选项C按“有形动产租赁”征收增值税，税率为17%；选项D按“交通运输业”征收增值税，税率为11%。 【题目变形1】下列应按17%的税率征收增值税的是：C。 【题目变形2】下列应按11%的税率征收增值税的是：D。 【题目变形3】下列应该按“现代服务业”征收增值税的有：ABC。 【题目变形4】下列应按“交通运输业”征收增值税的是：D。 【题目变形5】下列应按“鉴证咨询服务”征收增值税的是：A。 【题目变形6】下列应按“研发和技术服务”征收增值税的是：B。 【题目变形7】下列应按“有形动产租赁”征收增值税的是：C。 【同类考题1】下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（??? ）。 A.联通提供话费服务 B.厂房融资租赁服务 C.中国移动提供短信服务 D.邮政储蓄业务 ??【答案】C??【解析】选项A：属于基础电信服务，按照11%的税率征收增值税；选项B：厂房融资租赁服务,属于营业税范围。选项D：按“金融保险业”征收营业税。 【总结】营改增新政策融进去；营增范围划界问题。 【同类考题2】一般纳税人的下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的有（??? ）。 A.会议展览服务 B.期租服务 C.干租业务 D.水路运输服务 ??【答案】BD??【解析】选项A按“文化创意服务”6%征收。选项C按“有形动产租赁”17%征收。 【同类考题3】纳税人的下列应税行为中，应该征收增值税的有（??? ）。 A.会计咨询服务 B.员工为本单位提供设计服务 C.机器设备出租 D.为灾区无偿提供运输服务 ??【答案】AC??【解析】选项A按“鉴证咨询服务”6%征收。选项C按“有形动产租赁”17%征收。选项B单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务,不纳税。选项D单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务，应视同销售，但以公益活动为目的的或者以社会公众为对象的除外。 【同类考题4】下列各项业务中，应征收增值税的有（??? ）。 A.银行销售金银 B.邮政储蓄业务 C.以积分兑换形式赠送的电信业服务 D.航空运输企业取得的逾期票证收入 ??【答案】AD??【解析】选项C：以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。选项D：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。选项A：银行销售金银的业务，应当征收增值税。选项B：邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税。 【经典母题2】下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的有（??? ）。 A.将自产的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于市场推广 ??【答案】ACD 【题目变形1】下列各项中不需缴纳增值税的有：B。 【题目变形2】下列各项中应当缴纳企业所得税的有：CD。 【题目变形3】下列各项中应当同时缴纳增值税和企业所得税的是：CD。 【同类考题】下列各项，应征收增值税的是（??? ）。 A.给患者后续免费使用的创新药 B.电梯的安装 C.无偿为老年福利院提供电影放映服务 D.邮政局出售集邮商品 ??【答案】D??【解析】药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。 【经典母题3】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的有（??? ）。 A.年应税销售额60万元的汽车修理厂 B.年应税销售额90万元以上的其他个人 C.年应税销售额为80万元以下，没有固定经营场所的从事货物零售的纳税人 D.年应税销售额为600万元以下的交通运输企业 ??【答案】BC 【同类考题1】按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是（??? ）。 A.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 B.年应税销售额90万元以上的其他个人 C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业 ??【答案】B??【解析】旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可选择按小规模纳税人纳税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。 【同类考题2】按照现行规定，下列必须认定为一般纳税人的有（??? ）。 A.增值税应税货物年销售额85万元，应税服务销售额400万元 B.增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额505万元 C.增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额450万元 D.增值税批发零售年销售额70万元（不含查补销售额5万元，不含纳税评估调整销售额3万元），应税服务年销售额45