法律责任-河南省国税局.PPTVIP

谢 谢！ 七、如何防控纳税风险 （一）树立依法纳税的理念 税收是国家财政收入的主要来源，是国家主权的基本保障。无论是对外彰显国力，还是对内提供公共服务，都离不开税收。有了税收，才有经济的发展；有了税收，才有公共基础设施的健全。正所谓“税收取之于民，用之于民”，因此，我们每一个纳税企业和公民都要提高纳税遵从度，自觉纳税，杜绝偷税漏税，为我国经济建设出一份力。 （二）加强财务人员的业务培训 财务人员业务水平的高低直接关系企业纳税风险的高低，提高财务人员的业务能力和知识水平是企业控制和防范纳税风险的根本所在。通过培训，使财务人员熟练掌握会计知识和税收政策，了解会计制度与税法规定的差异，提高财务人员的会计核算水平，才能确保涉税业务处理的高质量，才能使企业更好地规避纳税风险。 七、如何防控纳税风险 （三）时刻关注税收政策的变化 由于税收体制的原因，我国税收政策比较分散，税收政策、法律法规不仅仅数量多，而且变化快。因此，企业财务人员、涉税人员要通过加强学习、与税务机关的沟通、拨打12366纳税服务热线等方式，密切关注税收政策的变化，重点掌握与自身经营项目相关的税收法律法规，正确理解和执行税收政策，既不偷逃税款，也不放弃本应享受的税收优惠。 （四）积极主动补缴税款、滞纳金 在发生偷逃税款行为后，要积极补救。为了规范行政处罚裁量权，减少执法随意性，省国地税制定了行政处罚裁量标准。按照违法行为的违法情形，分为“轻微”、“一般”、“严重”、“特别严重”四个裁量阶次，税务机关是必须严格遵守的。但是，也规定了一些特殊情形，比如：纳税人有偷税违法行为，在税务机关作出处理决定前主动全额补缴应缴税款的。（特别严重违法行为除外），适用“轻微违法行为”裁量阶次对应的行政处罚标准。 企业涉税实务中的风险防控 济源地税局：程江艳2015年11月11日 一、企业纳税风险概念 企业纳税风险是指企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法律法规而导致企业未来利益的可能损失。企业的纳税风险贯穿于税务登记、纳税申报、发票管理、会计核算和税收优惠等企业纳税全过程。 二、税务登记中常见的风险  1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记 法律规定：除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，从事生产、经营的纳税人都应当办理税务登记。如：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记）。 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，需要办理注销税务登记。 二、税务登记中常见的风险 1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记 违法形式：（1）未按照规定期限办理税务登记：从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照、经有关部门批准设立或者纳税义务发生之日起30日内未申报办理税务登记的；（2）未按照规定期限办理变更税务登记：自工商行政管理机关变更登记、自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起30日内未到原税务登记机关申报办理变更税务登记；（3）未按照规定期限办理注销税务登记：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，未在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，未自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内办理注销税务登记；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，未自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内办理注销税务登记。 法律责任：《征管法》第六十条第一款第一项规定：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（超过法定期限6个月以上，就属于情节严重） 《征管法》第六十条第一款第二项规定：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 二、税务登记中常见的风险 2、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 违法形式：纳税人未在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂税务登记证件正本；纳税人遗失税务登记证件后，未在15日内书面报告税务机关，并登报声明作废，转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件等等。 法律责任：《征管法》第六十条第三款规定