经济法-中国人民大学出版社电子邮件系统.PPT

* 第六节 税收征收管理法 三、税款征收 （一）代扣代缴、代收代缴税款制度 （二）税收滞纳金征收制度 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 税收滞纳金的征收程序 （三）税收保全制度 税收保全制度是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的法律制度。 （四）税收强制执行制度 税收强制执行制度是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为 * * 法律应用 某国税局集贸税务所在2004年12月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户王某 (每月其10日缴纳上月税款)，打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2004年12月税款1200元的可能。该税务所于12月5日向王某下达了限12月31日缴纳税款的通知书，12月27日税务所发现王某准备将其剩余的货物运走，于是当天由所长签发并向王某下达了扣押文书，由税务人员李某一人将王某的价值约1200元的水果扣押在借用的某厂仓库里。后王某立即缴纳了税款，但因仓库保管员不在未能及时返还，两天后税务所将扣押的水果返还王某时发现部分水果冻坏。王某向县国税局提出赔偿。 本案中，税务所存在三个方面的违法行为：其一，在对王某的水果扣押时，未先责令其提供担保，也未经县级以上税务局（分局）局长批准，违反了《税收征管法》第38条的规定; * * 法律应用 其二，在扣押王某的水果时，由税务人员李某一个而不是两人执行，违反了《税收征收管理法实施细则》第63条的规定；其三，在王某缴纳税款后，税务所是2日内而不是1日内将扣押的水果返还给王某，违反了《税收征收管理法实施细则》第68条的规定。 《税收征管法》第39条规定：“纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。”本案中，税务所两天后才将王某的水果返还给他，这导致了王某的部分水果冻坏，所以王某依法能够获得赔偿。 * * 1税收的概念和特征是什么? 2税收法律关系有什么特点? 3流转税的主要税种有哪些? 4我国现行的所得税有哪些税种? 5 司法考试题摘选及其分析： 甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近8000元。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的？（ ）（2007年试题） A 扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画 B 扣押甲一台价值4800元的电视机 C 查封甲唯一的一辆家用轿车 D 查封甲唯一的一套居住住宅 * 分析：本题考查税收强制执行法律制度，根据《税收征收管理法》第40条的规定，税务机关在采取税收强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活所必需住房和物品，不在强制执行的范围之内。A项中的字画依法已经发生了所有权的转移，不再属于甲所有，B、D项中的电视与住房均为甲及其家人维持生活所必需，因此，只有C项中的小轿车才应当是税收强制执行的对象。故本题选C。 第二十三章 金融法律制度 * 本章结构 第一节 金融法律制度概述 第二节 中国人民银行法 第三节 商业银行法 第四节 政策性银行法 第五节 人民币与外汇管理的法律规定 * 第一节 金融法律制度概述 一、金融的一般理论 （一）金融的概念 金融，简单地说就是货币资金的融通。一般是指与货币流通和银行信用有关的一切活动。它有以下三个特点： １金融属于信用的范畴。 ２金融仅限于货币资金的融通。 ３金融交易主体十分广泛。 （二）金融的分类 金融可以按照不同的标准进行划分。 １按是否有金融机构作为中介，金融可分为直接金融与间接金融 ２按金融资产交易的方式，金融可分为信贷融通与证券融通。 ３从筹资主体的资产形成来看，金融有债务融资和资本融资之分 * * 第一节 金融法律制度概述 （三）金融体系 １金融工具。金融工具又称信用工具，指一切能够证明金融债权债务关系的合法凭证。常用的金融工具有：存折、借款合同、股票、债券、商业票据等。 ２金融机构。金融机构是指专门从事各种金融活动的组织 ３金融市场。金融市场是指资金融通的场所 ４金融制度。金融制度是由金融立法、基本金融政策和金融规章建立起来的，有关金融交易、金融调控和金融监管的相对稳定的运行框架和办事规程。 二、金融法概述 （一）金融法的概念 金融法是调整金融关系的法律规范的总称。 * * 第一节 金融法律制度概述 １金融交易关系指金融机构之间以及非金融机构的法人、其他组织、个人之间因从事存款、贷款、同业拆借、