第十三章流动资金管理介绍.ppt

郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 续前例：企业订货日至到货期的时间为10天，每日存货需要量10千克，那么 R=10天×10千克=100千克 需要说明的是：订货提前期对经济订货量并无影响，可仍以原来瞬时补充情况下的300千克为订货批量，只不过在达到再订货点（库存100千克）时即发出订单罢了 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 2、存货陆续供应和使用 存货控制的基本模型是建立在存货一次全部入库，存货增加时存量变化为一条垂直的直线的假设上的。 事实上，各批存货可能陆续入库，使存量陆续增加。尤其是产成品入库和在产品转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。 在这种情况下，就需要对基本模型做一些修改： 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 设每批订货数量为Q，每日送货量为p，故该批存货全部送达所需日数则为：Q/p，称之为送货期。 因每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为： Q/p×d， 由于零件边送边用，所以每批送完时的最高库存量为：Q- Q/p×d 平均库存量则为 （Q- Q/p×d）/2 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 这样，与批量有关的总成本为： 在订货变动成本与储存成本相等时，TC(Q)有最小值，故存货陆续供应和使用的经济订货量公式为： 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 将这一公式代入上述TC(Q*)公式，可得出存货陆续供应和使用的经济订货量总成本公式： 在陆续到货和使用的情况下，平均库存量是多少？ [Q*/2(1-d/p)] 平均存货占用资金= [Q*/2(1-d/p)] ×U 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 例：某零件年需用量D为3600件，每日送货量为30件，每日耗用量为10件，单价为10元，一次订货成本为25元，单位储存变动成本为2元，则： Q*=367件 TC(Q*)=490元 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * （二）基本模型的扩展 3、保险储备 按照某一订货批量和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。 建立保险储备，固然可以使企业避免缺货或供应中断造成的损失，但存货平均储备量加大却会使储备成本升高， 研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * 三、存货的日常控制 （一）材料储备的控制 材料储备的控制主要是在日常抓好以下三方面的工作。 1、材料采购的控制。 2、材料库存的控制。 3、材料消耗的控制。 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * 三、存货的日常控制 （二）在产品、自制半成品的控制 1、严格控制产品投产时间和投产批量 2、保持生产的成套性和均衡性。 3、加强对库存半成品的控制。 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * 三、存货的日常控制 （三）产成品的控制 （1）对于入库产成品，应严格验收，妥善保管，防止发生残损、霉变或短缺。及时了解产成品库存动态，积极处理积压产成品，盘活产成品资金。 （2）实行产成品保本保利控制，让企业所有销售人员都了解所销售产成品的本利，灵活运用营销策略，力保销售产成品的本利，防止销售产成品发生亏损。 （3）加强已销售产成品货款结算控制。 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * 二、应收账款政策的制定 由于收益的增加大于成本的增加，故应采用新的信用期。 该种分析方法是比较简略的，可以满足一般制定信用政策的需要。如有必要，也可以进行更细致的分析，如进一步考虑销货增加引起的存货增加而多占用的资金和存货增加引起的应付账款的增加等等。 郑州大学管理工程系 第十三章 流动资金管理 * 二、应收账款政策的制定 2、现金折扣政策 现金折扣政策是对顾客在商品价格上所作的扣减。主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期；也可以招揽一些视折扣为