2016中国税制习题：第六章 企业所得税（答案）.docVIP

第六章 企业所得税 一.术语解释 1．非居民企业：非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 上述所称机构.场所是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： （1）管理机构、营业机构、办事机构。 （2）工厂、农场、开采自然资源的场所。 （3）提供劳务的场所。 （4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。 （5）其他从事生产经营活动的机构.场所。 2．应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，确定应税所得是所得税法的重要内容，按照企业所得税法的规定，应纳所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入.免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。基本公式为： 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 3．抵免限额：指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税额。 4．实际管理机构：指对企业的生产经营.人员.账务.财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：　第一，对企业有实质性管理和控制的机构第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营人员账务财产等。(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。 二.