第五届上市柜公司资讯揭露评鉴系统评鉴结果暨评鉴程序说明.PDF

第五屆上市櫃公司資訊揭露評鑑系統 評鑑結果暨評鑑程序說明 (資訊揭露評鑑委員會審核通過後公布) 本資訊揭露評鑑系統使用之評鑑方法受有限制，評鑑結果僅供 參考，不宜過度仰賴，使用者必須自行衡量資訊的價值。證基 會不為使用者的投資決策及結果擔負任何責任 。 執行單位：財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 委託單位：臺灣證券交易所股份有限公司 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 中華民國九十七年六月四日 壹、前言 為提升企業資訊揭露的透明度，以落實公司治理，由臺灣證 交所及證券櫃檯買賣中心委託證券暨期貨市場發展基金會(以下 簡稱證基會)所建置的「資訊揭露評鑑系統」，業已順利完成第五 屆上市（櫃）公司資訊揭露評鑑。本評鑑系統於九十二年第一次 辦理，為國內首次針對上市櫃公司資訊揭露情形所作的透明度評 比，採非官方自發性規劃設計，以全體上市櫃公司為評鑑對象， 一年辦理一次評鑑，其評鑑範圍以上市櫃公司輸入「公開資訊觀 測站」的資訊為主，並以一個完整年度所發布之資訊為評鑑資料 分析依據。九十六年元月起，開始進行第五屆上市櫃公司資訊揭 露評鑑。不同於第一 、二屆因尚屬初步推行階段，證基會僅公布 評鑑結果資訊揭露較透明公司名單，本評鑑自第三屆起，評鑑成 果係按五級公布所有受評公司評鑑成績，以期提升受評公司對強 化資訊揭露的重視。 證基會期望藉由資訊揭露評鑑系統，以所建立的評鑑方法與 評鑑指標為依據，善盡相當之注意確認各評鑑指標之存在性。惟 受限於權限，本系統參考國際慣例，未驗證各評鑑指標內容之正 確性，亦未偵測上市櫃公司之虛偽不實與詐欺等行為。因此，本 次所公布名單中，等級相對較佳之公司，僅顯示該公司之受評資 訊在評鑑系統之評鑑尺度下相對較為透明；而等級相對較差之公 司，亦僅顯示該公司之受評資訊在評鑑系統之評鑑尺度下相對較 為不透明，並不表示對各該公司之資訊品質作出全面評估 。本資 訊揭露評鑑系統使用之評鑑方法受有限制，評鑑結果僅供參考， 不宜過度仰賴，使用者必須自行衡量資訊的價值。證基會不為使 用者的投資決策及結果擔負任何責任 。 本次評鑑，受評上市公司計有 651 家；受評上櫃公司計有 1 447 家。雖然資訊揭露評鑑系統原則上是以全體上市櫃公司(不含 管理股票、二類股票及興櫃股票)為適用對象，但亦包括少數不 列入評鑑之例外 ，如評鑑資料分析期間內(第五屆為 96 年 1 月 1 日至96 年 12 月 31 日)掛牌未滿一年之上市櫃公司，因資料不足 不列入本次評鑑。此外，評鑑資料分析期間至評鑑結果公布前， 有下列情事之上市櫃公司，亦不列為受評對象： （一）變更交易方法（依臺灣證券交易所股份有限公司營業細 則第四十九條及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 證券商營業處所買賣有價證券業務規則第十二條規 定）； （二）停止買賣（依臺灣證券交易所股份有限公司營業細則第 五十條及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證券商 營業處所買賣有價證券業務規則第十二條之一規定）； （三）終止上市櫃（依臺灣證券交易所股份有限公司營業細則 第五十條之一及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 證券商營業處所買賣有價證券業務規則第十二條之二 規定）； （四）負責人（包括董事長、副董事長與總經理）因誠信問題 被起訴； （五）財務報告經會計師出具繼續經營假設有疑慮之修正式 無保留意見； （六）經評鑑委員會認定有資訊揭露重大缺失 、爭議或其他有 特殊事由者 。 2 貳、評鑑程序說明 評鑑工作主要由證基會邀集學者專家組成的「資訊揭露評鑑 委員會」及證基會內部研究員、資訊及行政人員組成之「資訊揭 露評鑑工作