第七章企业内部控制支持系统案例.ppt

第七章 企业内部控制支持系统 教学目标 掌握企业内部控制应用指引——全面预算 掌握企业内部控制应用指引——合同管理 掌握企业内部控制应用指引——内部信息传递 掌握企业内部控制应用指引——信息系统 第一节 全面预算管理 第一节 全面预算管理 小提示 处于不同生命周期的企业或产品的预算管理重心不一样： （1）进入期。品牌认知 （2）成长期。销售量（市场占有率） （3）成熟期。成本控制 （4）衰退期。若看作是落汤狗，则重点是现金回收；若看作是看门狗，则重点是行业壁垒效应 第二节 合同管理 第三节 内部信息传递 第四节 信息系统 四、业务外包方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施　 　　3.持续跟踪评价外包服务商的服务过程 　　主要风险：企业缺乏外包服务跟踪评价机制或跟踪评价不到位，可能导致外包服务质量水平不能满足企业信息系统开发需求。 　　主要控制措施： 　　①企业应当规范外包服务评价工作流程，明确相关部门的职责权限，建立外包服务质量考核评价指标体系，定期对外包服务商进行考评,公布服务周期的评估结果,现对外包服务水平的跟踪评价。 　　②必要时，可以引入监理机制，降低外包服务风险。 三、合同管理各环节的主要风险点及管控措施 　　主要管控措施： 　　①收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。 　　②关注合同核心内容、条款和关键细节。具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。 　　③对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。 　　④必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。 　　⑤加强保密工作，建立严格的责任追究制度。 　　⑥对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保存，作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依据。　　　　　　　　　 三、合同管理各环节的主要风险点及管控措施 （一）合同订立阶段 　　3.合同文本拟定 　　主要风险：选择不恰当的合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目标或特定业务经营目标发生冲突；合同内容和条款不完整、表述不严谨、不准确，或存在重大疏漏和欺诈，导致企业合法利益受损；有意拆分合同、规避合同管理规定等；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。 　　　　　　　　　 三、合同管理各环节的主要风险点及管控措施 　　主要管控措施： 　　①企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。 　　②严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目标的关系，保证其协调一致；考察合同是否以生产经营计划、项目立项书等为依据，确保完成具体业务经营目标。 　　③合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核；重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草；国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。各部门应当各司其职，保证合同内容和条款的完整准确。 　　④通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标的做法和越权行为。 　　⑤由签约对方起草的合同，企业应当认真审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见，特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”，防止合同后续被篡改。 　　⑥合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。　　　　　　　　　　　 三、合同管理各环节的主要风险点及管控措施 （一）合同订立阶段 　　4.合同审核 　　主要风险：合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。 　　 　　主要管控措施： 　　①审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。 　　②建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核，各相关部门应当认真履行职责。 　　③认真分析研究，慎重对待审核意见，对审