审计课后练习.doc

实训项目一 审计初步业务活动操作流程 实训1 编制业务承接评价表、签订审计业务约定书 参考答案 业务承接评价表 被审计单位：浙江伟云股份有限公司 索引号： AA 项目：2010年度财务报表审计 财务报表截止日/期间：2010.1.1-12.31 编制：张军 复核：李烨 王彬斌 日期：2010.11.23 日期：2010.11.23 2010.11.24 1．客户法定名称（中/英文）：浙江伟云股份有限公司 ZHEJIANG WEIYUN COMPANY LIMITED 2．客户地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号 电话：0571－05714－3068590 电子信箱：weiyun@ 网址： 联系人：上官婉云 3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：股份有限公司 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：客户属化工行业；业务性质为加工兼销售；主要业务包括：化工及化纤材料、水泥、氧气产品生产和销售，机械，机电，五金，金属材料的批发、零售、代购代销；汽车客货运输、汽车维修经营；经营企业自产产品及技术的出口业务，进口本企业所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备及技术，纯碱、氯化铵(涉及行业审批的凭许可证经营) 5．最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐 （2）外部人员引荐 （3）其他（详细说明）经浙江科达公司介绍 6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 2011年4月10日出具2010年度财务报表审计报告 7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 　张越龙 　董事长 　黎明 　总经理 　马云匀 魏闲 　副总经理 8．主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名 职 位 　纪晓兰 　总会计师 　何深 　财务经理 上官婉云 会计主管 9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 直接控股母公司伟云集团 地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号，主营化工产品生产与销售，持有公司股份的49.30%。 最终控股母公司浙江焦化工集团有限公司 地址：浙江省杭州市萧山临江工业园区116号，主营：焦化产品及其附产品生产销售，持股比例49.30%。 10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： （1）浙江大化制焦有限公司 地址：浙江省绍兴市工业园区136号 主营全焦、甲醇、焦油等化工产品。生产能力年产焦炭万吨，甲醇万吨。生产能力年产焦炭105万吨，甲醇万吨。 11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无 12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无 13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：无 14．客户主管税务机关：杭州市税务局 15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 正则律师事务所律师 陈刚 16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 无 17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。 嘉信会计师事务所 经办人苗楚英 手 因该事务所停业而更换，近三年未变更会计师事务所 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项： 客户的诚信 信息来源： 审计说明 1、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论； 　 2、向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问； 　 3、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 　 考虑因素： 　 1、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 　 2、客户的经营性质 化工产品加工销售 3、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度 　 4、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 　 5、工作范围受到不适当限制的迹象 　 6、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象 　 7、变更会计师事务所的原因 　 8、关键管理人员是否更换频繁 　 　 　 经营风险 信息来源： 审计说明 1、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 　 　 　 考虑因素： 　 1、行业内类似企业的经营业绩 　 2、法律环境 　一般 3、监管环境 　一般 4、受国家宏观调控政策的影响程度 　一般 5、是否涉及重大法律诉讼或