生产企业出口退税最新政策与操作实务.ppt

人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * （3）、收齐免税出单证录入 注：该窗口的功能主要是对前期转厂出口单证不齐本月收齐进行录入。 4、免退税明细申报采集----向导第四步 注：此项主要涉及如出口非自产货物、购进自用货物、出口已使用设备等特殊事项免退税申报，非日常申报操作，本次暂不作详解。 5、预审数据的生成及预审 ----向导第五步、第六步 （1）、生成预申报数据 注：企业必须先生成明细预审数据到税务机关预审后，才能进行日常申报和免抵退税正式申报。杜绝未经预审而直接进行正式申报。因为只有进行了预审，才能知道单证对应的信息是否已经齐全，有无录错数据等问题，才能正确计算不得免征和抵扣税额。希望企业充分认识信息齐全与信息准确的重要性。 注：1、在生成预审数据前，需要作数据一致性检查，出现错误提示要仔细找出原因。步骤为： “数据一致性检查” ? “无误，关闭” ? “生成明细申报数据” ? “选择所属期，确定” ? “确定，此处可不选择备份当前系统，” ? “选择明细申报数据路径（如，E：/免抵退申报文件夹/201307MX），确定” ? “生成申报数据，关闭” 2、预审可以通过U盘、电子邮件和远程预审三种方式进行。 （2）、预审反馈信息的读入、处理、查询与相应的操作 注：从税务机关取得预审信息后，在向导里选择“反馈信息处理” “ 信息读入” “税务机关反馈信息处理” “查询” 撤销明细申报并相应的操作” 根据预审反馈信息修改完毕后重新生成正式申报的明细数据。 信息不齐里有“B”时，表明国税局没有该张报关单的信息或者采集时录错报关单号，无论是当期出口还是收齐前期的报关单，都应做“B”单证不齐或撤销接单，若是录错的，修改后再预审。 S105此疑点可以忽略。 S152、S153进口料件、出口销售与实际申报不符，企业应检查是否手工修改了核销表里的实际进出口总值。 S202此疑点可以忽略。 S302该商品不是基本商品，企业应检查商品库版本是否未升级，或不依照报关单而手工修改了商品代码。 S330商品码与海关数据不一致，企业应检查是否录入有误！ S630收齐前期的单证商品码录错，这种情况只能用负数冲减明细把该条记录冲销，再重新录入正确的数据。 S336、S636实际离岸价格与海关备案价不符，价格上下浮动一般不超过20%为正常。 S337为没有报关单信息。企业应检查是否有录错报关单号码或在电子口岸是否有提交等。如果是录错报关单，则应撤销明细申报，改正录错的数据。 S339、S639此疑点可以忽略。 （3）、常见几种疑点介绍 6、生成明细申报数据----向导第七步 注：企业须在税务机关预审反馈无误后，才能进行正式申报。重新生成明细申报数据，即先进行数据一致性检查，无误后，再生成明细申报数据，方法同预申报生成明细申报数据一样。 7、增值税纳税申报表录入----向导第九步 注：1、“免抵退销售额”必须与《汇总表》第6栏a一致； 2、“不得抵扣税额”必须与《汇总表》第25栏a一致（因为该表先于汇总表录入，所以该栏目只能先空着，待先生成《汇总表》后再倒回来填写，两表都需要录两遍）； 3、“销项税额”根据当期 《日常申报表》主表第十一栏销项税额填例。 4、“进项税额”根据当期 《日常申报表》主表第十二栏进项税额填例。（包括《日常申报表》主表第二十四栏应纳税额）； 5、 “上期留抵税额”除首次申报，如有税额需手工录入外，以后系统会自带出来，不用录入。 6、 “进项税额转出”根据当期 《日常申报表》主表第十四栏进项税额转出填例。 7、“免抵退应退税额”为上期《汇总表》第36栏a，系统会自带出来，不用录入。 8、 “期末留抵税额”是公式自动算出来的，现在是次月申报，税局要求此项应与《日常申报表》主表第二十栏期末留抵税额一致。 8、免抵退汇总表与汇总表附表生成----向导第十步 （1）、免抵退申报汇总表录入 注：必须在完成明细数据采集、生成明细申报数据、纳税申报表录入后，点击“增加”按钮，表上的数据全部根据之前采集录入的数据自动计算汇总得出，绝对不手工修改。 2、若企业当期有收齐单证而“前期单证齐全”栏目没有数据，则可能是收齐的单证里还有信息不齐，应仔细检查，进行相应的操作； 3、以“当期应退税额”借记应收补贴款，贷记应交税金——应交增值税（出口退税）